Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 3. decembra 2020 č. MF/015393/2020-731, ktorým sa ustanovuje vzor kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty
č. MF/015393/2020-731,
ktorým sa ustanovuje vzor kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 78a ods. 12 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov ustanovuje:
Vzor kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty je uvedený v prílohe.
Vzor kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty podľa predpisu účinného do 31. decembra 2020 sa použije pri podávaní kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobia, ktoré sa končia najneskôr 31. decembra 2020.
Zrušuje sa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 14. októbra 2016 č. MF/017524/2016- 731, ktorým sa ustanovuje vzor kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty (oznámenie č. 319/2016 Z. z.).
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2021.
Eduard Heger v. r. podpredseda vlády a minister financií Slovenskej republiky
VZOR Príloha k opatreniu č. MF/015393/2020-731
KONTROLNÝ VÝKAZ DAŇ Z PRIDANEJ HODNOTY
podľa § 78a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“)
| Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty (ďalej len „daň“) | sa X) | Obdobie mesiac štvrťrok rok | rok | |
|---|---|---|---|---|
| riadny opravný dodatočný | dodatočný | |||
| (01 – 12) (1 – 4) | - 4) | |||
| (1 |
Druh kontrolného výkazu (vyznačí sa X)
SK
| Názov alebo obchodné meno právnickej osoby alebo meno a priezvisko fyzickej osoby | |
| Adresa sídla alebo trvalého pobytu | |
| Ulica | Číslo |
| PSČ | Štát |
| Telefónne číslo | E-mailová adresa |
Ulica Číslo
PSČ Obec Štát Telefónne číslo E-mailová adresa
| A. Údaje z vyhotovenej faktúry o dodaní tovarov a služieb | ||||||||||
| A.1. Údaje z vyhotovenej faktúry o dodaní tovarov a služieb, ktorú bol platiteľ dane (ďalej len „platiteľ“) povinný vyhotoviť podľa § 71 až 75 zákona, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň (okrem zjednodušenej faktúry a faktúry o dodaní plnení oslobodených od dane) | ||||||||||
| Identifikačné číslo pre daň odberateľa | Poradové číslo faktúry | Dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby | Základ dane v eurách | Suma dane v eurách | Sadzba dane % | Kód opravy | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||
| A.2. Údaje z vyhotovenej faktúry o dodaní tovarov a služieb, ktorú bol platiteľ povinný vyhotoviť podľa § 71 až 75 zákona, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň príjemca plnenia podľa § 69 ods. 12 písm. f) až j) zákona | ||||||||||
| Identifikačné číslo pre daň odberateľa | Poradové číslo faktúry | Dátum dodania tovaru alebo služby Základ dane v alebo dátum prijatia eurách platby | v | Číselný kód tovaru podľa Spoločného colného sadzobníka [tovar podľa § 69 ods. 12 písm. f) a g) zákona] | Druh tovaru [tovar podľa § 69 ods. 12 písm. h) a i) zákona] | Množstvo tovaru [tovar podľa § 69 Merná jednotka ods. 12 písm. f) až i) zákona] | Kód opravy | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 8 | 9 | |||
| B. Údaje z prijatej faktúry o dodaní tovarov a služieb alebo iného dokladu o dodaní tovarov a služieb | ||||||||||
| B.1. Údaje z prijatej faktúry alebo iného dokladu, pri ktorom je osobou povinnou platiť daň príjemca plnenia podľa § 69 ods. 2, 3, 6, 7 a 9 až 12 zákona (okrem faktúry o dodaní plnení oslobodených od dane) | ||||||||||
| Identifikačné číslo pre daň dodávateľa | Poradové číslo faktúry alebo číselná identifikácia dokladu | Dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby | Základ dane v eurách | Suma dane v eurách | Sadzba dane % | Výška odpočítanej dane v eurách | Kód opravy | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| B.2. Údaje z prijatej faktúry, z ktorej príjemca plnenia uplatňuje odpočítanie dane a ktorú vyhotovil platiteľ, ktorý je osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods. 1 zákona | ||||||||||
| Identifikačné číslo pre daň dodávateľa | Dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby | Základ dane v eurách | Suma dane v eurách | Sadzba dane % | Výška odpočítanej dane v eurách | Kód opravy | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| B.3.1. Údaje zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr podľa § 74 ods. 3 písm. a) a b) zákona, z ktorých príjemca plnenia uplatňuje odpočítanie dane (ak je celková suma odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie obdobie menej ako 3 000 eur) | ||||||||||
| Celková suma základov dane v eurách | Celková suma dane v eurách | Celková suma odpočítanej dane v eurách | Kód opravy | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| B.3.2. Údaje zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr podľa § 74 ods. 3 písm. a) a b) zákona, z ktorých príjemca plnenia uplatňuje odpočítanie dane (ak je celková suma odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie obdobie 3 000 eur a viac) | ||||||||||
| Identifikačné číslo pre daň dodávateľa | Celková suma základov dane v eurách | Celková suma dane v eurách | Celková suma odpočítanej dane v eurách | Kód opravy | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||
Poradové číslo faktúry 4
| C. Údaje z faktúry podľa § 71 ods. 2 zákona, ktorá mení pôvodnú faktúru (ďalej len „opravná faktúra“) a údaje z opravného dokladu podľa § 25a zákona (ďalej len "opravný doklad") | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Identifikačné číslo pre daň odberateľa | C.1. Údaje z vyhotovenej opravnej faktúry a opravného dokladu Poradové číslo opravnej faktúry alebo opravného dokladu | Poradové číslo pôvodnej vyhotovenej faktúry | Rozdiel základu dane v eurách | Rozdiel sumy dane v eurách | Sadzba dane % | Číselný kód tovaru podľa Spoločného colného sadzobníka [tovar podľa § 69 ods. 12 písm. f) a g) zákona] | Druh tovaru [tovar podľa § 69 ods. 12 písm. h) a i) zákona] | Rozdiel množstva tovaru [tovar podľa § 69 ods. 12 písm. f) až i) zákona] | Merná jednotka | Oprava základu dane podľa § 25a zákona | Kód opravy | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||
| C.2. Údaje z prijatej opravnej faktúry a prijatého opravného dokladu | ||||||||||||||||||
| Identifikačné číslo pre daň dodávateľa 1 | Poradové číslo opravnej faktúry alebo opravného | Poradové číslo pôvodnej prijatej faktúry 3 | Rozdiel základu dane v eurách | Rozdiel sumy dane v eurách | Sadzba dane | % | Rozdiel v sume odpočítanej dane odpočítanej dane podľa § 53b v eurách zákona | Oprava odpočítanej dane podľa § 53b zákona | Kód opravy | |||||||||
| dokladu | dane | |||||||||||||||||
| 8 | ||||||||||||||||||
| 9 | ||||||||||||||||||
| 5 | 7 | |||||||||||||||||
| 4 | 6 | |||||||||||||||||
| 2 | ||||||||||||||||||
| D. Údaje o dodaní tovarov a služieb iných ako uvedených v časti A., z ktorých je platiteľ osobou povinnou platiť daň | ||||||||
| D.1. Údaje o obratoch evidovaných všetkými pokladnicami e-kasa klient | ||||||||
| Celková suma obratov v eurách evidovaných všetkými pokladnicami e-kasa klient | Celková suma základov dane vrátane opráv v eurách (základná sadzba) | Celková suma dane v eurách (základná sadzba) | Celková suma základov dane Celková suma dane v eurách vrátane opráv v eurách (znížená sadzba) (znížená sadzba) | Kód opravy | ||||
| 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | ||||
| D.2. Údaje o dodaní tovarov a služieb, ktoré sa neevidujú pokladnicami e-kasa klient | ||||||||
| Celková suma základov dane vrátane Celková suma dane v eurách opráv v eurách (základná sadzba) (základná sadzba) | (základná sadzba) | Celková suma základov dane vrátane opráv v eurách | Celková suma dane v eurách (znížená sadzba) | Kód opravy | ||||
| 1 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
(znížená sadzba)
Vysvetlivky k vzoru:
Poradové číslo faktúry
Uvádzajú sa okrem číselných znakov aj písmená a iné znaky, napríklad pomlčky, lomky, hviezdičky, ak sú súčasťou poradového čísla faktúry. Poradové číslo sa uvádza bez medzier.
Dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby
Uvádza sa deň, mesiac a rok v tvare DDMMRRRR.
Základ dane
Uvádza sa s dvomi desatinnými miestami bez zaokrúhlenia.
Druh tovaru
Mobilné telefóny sa uvádzajú skratkou MT a integrované obvody sa uvádzajú skratkou IO.
Množstvo tovaru
Uvádza sa s dvomi desatinnými miestami bez zaokrúhlenia.
Merná jednotka
Uvádza sa kg, t, m alebo ks.
Oprava základu dane podľa § 25a zákona
Ak ide o opravu základu dane podľa § 25a zákona, vyznačí sa "x", v opačnom prípade zostáva stĺpec prázdny.
Oprava odpočítanej dane podľa § 53b zákona
Ak ide o opravu odpočítanej dane podľa § 53b zákona, vyznačí sa "x", v opačnom prípade zostáva stĺpec prázdny.
Kód opravy
Údaj sa vypĺňa len v dodatočnom kontrolnom výkaze. Pre zrušenie nesprávne uvedených údajov v riadnom kontrolnom výkaze sa v stĺpci „kód opravy“ uvádza číslo 1. Pre uvedenie nových údajov, ktoré neboli v riadnom kontrolnom výkaze správne uvedené alebo ktoré neboli v riadnom kontrolnom výkaze uvedené vôbec, sa v stĺpci „kód opravy“ uvádza číslo 2.