Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 22. novembra 2023 č. MF/013684/2023-313, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 19. decembra 2017 č. MF/017353/2017-352, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy v znení neskorších predpisov

1.Za § 9a sa vkladá § 9b, ktorý vrátane nadpisu znie:

2.Prílohy č. 1 až 5 sa nahrádzajú prílohami č. 1 až 5 k tomuto opatreniu.

2.1.Príjmové operácie

1.1.Príjmy

1.2.Výdavky

2.2.Výdavkové operácie

1.V tejto časti sa uvádzajú všetky príjmy a výdavky subjektu verejnej správy, ktoré sa klasifikujú podľa rozpočtovej klasifikácie, okrem finančných operácií. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie, sa táto časť výkazu vypĺňa osobitne za bežné príjmy a bežné výdavky a osobitne za kapitálové príjmy a kapitálové výdavky [§ 10 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 583/2004 Z. z.“)].

2.Stĺpec a v častiach 1.1. a 1.2. sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie. Uvádza sa druh rozpočtu, podľa opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. decembra 2004 č. MF/010175/2004-42, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších predpisov (ďalej len „opatrenie MF/010175/2004-42 “).

3.Stĺpec b v častiach 1.1. a 1.2. sa vypĺňa za všetky subjekty verejnej správy uvedené v § 2 ods. 3 opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 19. decembra č. MF/017353/2017-352, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia rozpočtu (ďalej len „opatrenie MF/017353/2017-352“). Kód zdroja sa vypĺňa ako povinný údaj.

4.V stĺpci c v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádza kód jednorazového titulu ako alfanumerický kód podľa Príručky na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy.

5.V stĺpcoch d až f v časti 1.1. a v stĺpcoch e až k v časti 1.2. sa uvádzajú príjmy a výdavky subjektu verejnej správy triedené podľa rozpočtovej klasifikácie [§ 4 ods. 4 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 523/2004 Z. z.“)]. Stĺpec d v časti 1.2. sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, štátne príspevkové organizácie a štátne fondy. Uvádza sa alfanumerický kód programu.

6.V stĺpci 1 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o príjmoch a výdavkoch subjektu verejnej správy schválené a rozpísané na základe zákona o štátnom rozpočte na príslušné vykazované obdobie alebo na základe rozpočtu verejnej správy schváleného vládou Slovenskej republiky alebo schváleného štatutárnym orgánom príslušného subjektu verejnej správy (§ 14 zákona č. 523/2004 Z. z.).

7.V stĺpci 2 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o príjmoch a výdavkoch subjektu verejnej správy upravené o vykonané rozpočtové opatrenia v štátnom rozpočte (§ 15 až 18 zákona č. 523/2004 Z. z.) alebo upravené na základe rozhodnutia štatutárneho orgánu príslušného subjektu verejnej správy.

8.V stĺpci 3 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti, ktorou sa rozumie predpokladané plnenie rozpočtu do konca roka. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, štátne príspevkové organizácie, štátne fondy, subjekty ústrednej správy pod kódom S. 13110 alebo S. 13140 a zdravotnícke zariadenia v subsektore územnej samosprávy pod kódom S. 13130 sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za obdobie január až november. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú vyššie územné celky a ich rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie a dopravné podniky v subsektore územnej samosprávy pod kódom S. 13130, sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za prvý až tretí štvrťrok.

9.V stĺpci 4 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o skutočných príjmoch a výdavkoch subjektu verejnej správy podľa stavu k termínu, ku ktorému sa finančný výkaz zostavuje.

1.Časti 2.1. a 2.2. obsahujú údaje o finančných operáciách subjektu verejnej správy (§ 2 ods. 3 opatrenia MF/017353/2017-352), a o pohyboch na samostatných účtoch štátnych rozpočtových organizácií a štátnych príspevkových organizácií. Za štátne rozpočtové organizácie sa uvádzajú údaje o pohyboch na samostatných účtoch v súlade s § 22 ods. 4 zákona č. 523/2004 Z. z. Za štátne príspevkové organizácie a príspevkové organizácie zriadené obcou alebo vyšším územným celkom sa uvádzajú údaje o pohyboch na samostatných účtoch, na ktorých sa uvádzajú príjmy a výdavky z podnikateľskej činnosti v súlade s § 28 zákona č. 523/2004 Z. z.

2.Stĺpec a v častiach 2.1. a 2.2. sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, za ktoré sa uvádza kód samostatného účtu. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne príspevkové organizácie, príspevkové organizácie zriadené obcou alebo vyšším územným celkom, sa uvádza kód samostatného účtu podnikateľskej činnosti.

3.Stĺpec b v častiach 2.1. a 2.2. sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie. Uvádza sa druh rozpočtu podľa opatrenia MF/010175/2004-42.

4.Stĺpec c v častiach 2.1. a 2.2. sa vypĺňa za všetky subjekty verejnej správy uvedené v § 2 ods. 3 opatrenia MF/017353/2017-352. Kód zdroja sa vypĺňa ako povinný údaj.

5.V stĺpci d v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádza kód jednorazového titulu ako alfanumerický kód podľa Príručky na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy.

6.V stĺpcoch e až g v časti 2.1. a v stĺpcoch e až k v časti 2.2. sa uvádzajú príjmové finančné operácie a výdavkové finančné operácie (§ 4 ods. 7 zákona č. 523/2004 Z. z. v znení zákona č. 69/2012 Z. z.) subjektu verejnej správy triedené podľa rozpočtovej klasifikácie. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, sa uvádzajú aj údaje o ďalších pohyboch na samostatných účtoch. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne príspevkové organizácie a subjekty verejnej správy, ktorými sú príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, sa uvádzajú údaje o samostatných účtoch, na ktorých sa realizujú príjmy a výdavky z podnikateľskej činnosti v súlade s § 28 zákona č. 523/2004 Z. z. Prevodové príjmy a prevodové finančné operácie štátnych rozpočtových organizácií sa klasifikujú na úrovni kategórie a položky.

7.V stĺpci 1 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o schválených príjmových finančných operáciách a výdavkových finančných operáciách subjektu verejnej správy. Štátne rozpočtové organizácie v tomto stĺpci neuvádzajú údaje za prevodové príjmy a prevodové finančné operácie.

8.V stĺpci 2 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o príjmových finančných operáciách a výdavkových finančných operáciách subjektu verejnej správy upravené v priebehu vykazovaného obdobia. Štátne rozpočtové organizácie v tomto stĺpci neuvádzajú údaje za prevodové príjmy a prevodové finančné operácie.

9.V stĺpci 3 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti, ktorou sa rozumie predpokladané plnenie rozpočtu do konca kalendárneho roka. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, štátne príspevkové organizácie, štátne fondy, subjekty ústrednej správy pod kódom S. 13110 alebo S. 13140 a zdravotnícke zariadenia v subsektore územnej samosprávy pod kódom S. 13130, sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za obdobie január až november. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú vyššie územné celky a ich rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie a dopravné podniky v subsektore územnej samosprávy pod kódom S. 13130, sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za obdobia prvý až tretí štvrťrok.

10.V stĺpcoch 1, 2 a 3 v častiach 2.1. a 2.2. sa nevypĺňajú údaje za štátnu rozpočtovú organizáciu, ktorá sleduje príjmy a výdavky na samostatných účtoch z prostriedkov Európskej únie, ktoré sa nerozpočtujú.

11.V stĺpci 4 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o plnení príjmových finančných operácií a výdavkových finančných operácií subjektu verejnej správy podľa stavu k termínu, ku ktorému sa finančný výkaz zostavuje.

37.Zmenky na inkaso

1.Finančný výkaz sa vypĺňa za subjekty verejnej správy uvedené v § 2 ods. 3 opatrenia MF/017353/2017-352. Údaje sa vypĺňajú kumulatívne od 1. januára bežného roka k príslušnému dátumu vykazovaného obdobia.

2.V stĺpcoch 4 a 6 sa uvádzajú hodnoty zostatkov majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov podľa ekonomickej kategórie zodpovedajúcej účtovej osnovy subjektu verejnej správy k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia.

3.V stĺpcoch 1, 2 a 5 sa uvádzajú hodnoty zostatkov majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov podľa ekonomickej kategórie zodpovedajúcej účtovej osnovy subjektu verejnej správy k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a k 31. decembru vykazovaného obdobia. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, štátne príspevkové organizácie, štátne fondy, vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie a obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie, sa uvádzajú údaje k 31. marcu, 30. júnu a 30. septembru; údaje k 31. decembru vykazovaného obdobia sa predložia vo forme účtovného výkazu súvaha z ročnej individuálnej účtovnej závierky.

4.V stĺpci 3 sa vykazuje rozdiel medzi stĺpcami 1 a 2.

5.V riadkoch 98 a 116 sa uvádzajú záväzky zo zmlúv o energetickej efektívnosti pre verejný sektor uzavreté podľa § 18 zákona č. 321/2014 Z. z. o energetickej efektívnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 4/2019 Z. z. s označením EPC. Záväzky zo zmlúv o energetickej efektívnosti, ktoré nie sú uzavreté podľa § 18 zákona č. 321/2014 Z. z. o energetickej efektívnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 4/2019 Z. z., sa uvádzajú v riadkoch 99 a 117 s označením EPCO.

6.Výsledok hospodárenia zahŕňa výsledok hospodárenia minulých období, nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulého obdobia, ako aj výsledok hospodárenia v schvaľovaní a výsledok hospodárenia vytvorený od začiatku vykazovaného obdobia do dňa, ku ktorému sa finančný výkaz zostavuje.

7.Bankou sa rozumie banka alebo pobočka zahraničnej banky.

8.Bankovým úverom sa rozumie úver v banke alebo v pobočke zahraničnej banky.

9.Údaje v sumárnych riadkoch sa určia ako výsledok algoritmu uvedeného v konkrétnom riadku.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.9 až 11)

10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

1.2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

c)verejná správa spolu (S.13) (r. 23 až 25)

c)verejná správa spolu (S.13) (r.37 až 39)

18.19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.53 až 55)

44.45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.9 až 11)

10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.

1.2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

c)verejná správa spolu (S.13) (r. 23 až 25)

c)verejná správa spolu (S.13) (r.37 až 39)

21.22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.53 až 55)

46.47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58.

1.Finančný výkaz sa vypĺňa za subjekty verejnej správy uvedené v § 2 ods. 3 opatrenia MF/017353/2017-352. Údaje sa vypĺňajú kumulatívne od 1. januára bežného roka k príslušnému dátumu vykazovaného obdobia.

2.V riadkoch 1 až 14 sa uvádza začiatočný stav vybraných aktív v netto hodnote k 1. januáru vykazovaného obdobia v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 15.

3.Sektorové členenie vybraných aktív sa uvádza v členení podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 z 21. mája 2013 o európskom systéme národných a regionálnych účtov v Európskej únii (Ú. v. EÚ L 174, 26.6.2013) v platnom znení.

4.V riadkoch 15 až 28 sa uvádza zvýšenie stavu vybraných aktív vyplývajúce z transakcií s aktívami v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 15 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov.

5.V riadkoch 29 až 42 sa uvádza zníženie stavu vybraných aktív vyplývajúce z transakcií s aktívami v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 15 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov.

6.V riadku 43 sa uvádza v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 15 tvorba opravnej položky ako zníženie ocenenia (-) a zrušenie opravnej položky ako zvýšenie ocenenia (+), kurzové rozdiely ziskové (+), kurzové rozdiely stratové (-) a zmena hodnoty cenných papierov vyplývajúca z ich precenenia.

7.V riadku 44 sa uvádza v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 15 zvýšenie alebo zníženie stavu vybraných aktív z dôvodu organizačných zmien, živelných pohrôm, zmeny v metóde účtovania alebo z dôvodu jednostranného odpisu obstarania finančného majetku, napríklad cenných papierov, dlhopisov, pretože dlžník zanikol.

8.V riadkoch 45 až 58 sa uvádza stav vybraných aktív v netto hodnote k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 15 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov.

9.V stĺpci 1 sa uvádza celková výška majetkových cenných papierov, ktoré sa ďalej členia v stĺpcoch 2 až 5.

10.V stĺpci 6 sa uvádza celková výška dlhových cenných papierov, z toho sa v stĺpci 7 uvádzajú dlhové cenné papiere s dobou splatnosti viac ako jeden rok a v stĺpci 8 dlhové cenné papiere s dobou splatnosti do jedného roka vrátane.

11.V stĺpci 9 sa uvádza celková výška poskytnutých pôžičiek a návratných finančných výpomocí, z toho sa v stĺpci 10 uvádza výška poskytnutých pôžičiek a návratných finančných výpomocí s dobou splatnosti viac ako jeden rok a v stĺpci 11 výška poskytnutých pôžičiek a návratných finančných výpomocí s dobou splatnosti do jedného roka vrátane.

12.V stĺpci 12 sa uvádza celková výška vybraných pohľadávok, poskytnutých preddavkov a časového rozlíšenia aktív. V rámci stĺpca 12 Vybrané pohľadávky a poskytnuté preddavky sa vykazuje aj výška nákladov budúcich období.

13.V stĺpci 13 sa uvádza celková výška poskytnutých zábezpiek, z toho sa v stĺpci 14 uvádzajú poskytnuté zábezpeky s dobou splatnosti viac ako jeden rok a v stĺpci 15 poskytnuté zábezpeky s dobou splatnosti do jedného roka vrátane.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.9 až 11)

10.11. 12. 13. 14. 15. 16. Č. r.

1.2. 3. 4. 5.

8.9.

6.7.

c)verejná správa spolu (S.13)

17.18. 19. 20. 21. 22. 24. 25. 26. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40.

23.27.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.53 až 55)

41.42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.9 až 11)

10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

1.2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.37 až 39)

c)verejná správa spolu (S.13) (r.23 až 25)

18.19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42.

27.x x

c)verejná správa spolu (S.13) (r.53 až 55)

43.44. 45. 46. 47. 48. 49.

58.50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.9 až 11)

b)finančné korporácie (S.12),z toho:

10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

1.2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

c)verejná správa spolu (S.13) (r.37 až 39)

c)verejná správa spolu (S.13) (r.23 až 25)

18.19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42.

27.x x x x x x x x x x x

c)verejná správa spolu (S.13) (r.53 až 55)

43.44. 45. 46. 47. 48. 49.

58.50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57.

1.Finančný výkaz sa vypĺňa za subjekty verejnej správy uvedené v § 2 ods. 3 opatrenia MF/017353/2017-352. Údaje sa vypĺňajú kumulatívne od 1. januára bežného roka k príslušnému dátumu vykazovaného obdobia.

2.V stĺpcoch 1 až 36 sa uvádza suma vybraných pasív v členení na nesplatenú menovitú hodnotu a nesplatený úrok.

3.V riadkoch 1 až 14 sa uvádza začiatočný stav vybraných pasív k 1. januáru vykazovaného obdobia v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 36.

4.Sektorové členenie vybraných pasív sa uvádza v členení podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 z 21. mája 2013 o európskom systéme národných a regionálnych účtov v Európskej únii (Ú. v. EÚ L 174, 26.6.2013) v platnom znení.

5.V riadkoch 15 až 28 sa uvádza zvýšenie stavu vybraných pasív vyplývajúce z transakcií s pasívami v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 36 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov.

6.V riadkoch 29 až 42 sa uvádza zníženie stavu vybraných pasív vyplývajúce z transakcií s pasívami v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 36 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov.

7.V riadku 43 sa uvádzajú v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 36 kurzové rozdiely ziskové (+), kurzové rozdiely stratové (-) a zmena hodnoty vyplývajúca z precenenia pasív.

8.V riadku 44 sa uvádza v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 36 zvýšenie alebo zníženie stavu vybraných pasív z dôvodu organizačných zmien, živelných pohrôm, zmeny v metóde účtovania, preklasifikovania finančného pasíva, napríklad investičný dodávateľský úver sa preklasifikuje na bankový úver, zmena z dôvodu chybného vykazovania sektora alebo zmena z dôvodu chybného vykazovania finančného nástroja v predchádzajúcich obdobiach.

9.V riadkoch 45 až 58 sa uvádza stav vybraných pasív k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 36.

10.V stĺpcoch 21 a 22 sa uvádzajú záväzky, ktorých plnenie prešlo z pôvodného veriteľa na tretiu stranu, ktorou je finančná inštitúcia zaradená v sektore S.12 – finančná korporácia, ale zároveň ňou nie je banka, napríklad faktoringová spoločnosť, ktorej činnosťou je skupovanie pohľadávok. Záväzky po zmene veriteľa predstavujú pôžičky subjektu verejnej správy.

11.V stĺpcoch 25 a 26 sa uvádzajú záväzky zo zmlúv o energetickej efektívnosti pre verejný sektor uzavreté podľa § 18 zákona č. 321/2014 Z. z. o energetickej efektívnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 4/2019 Z. z. s označením EPC. Záväzky zo zmlúv o energetickej efektívnosti, ktoré nie sú uzavreté podľa § 18 zákona č. 321/2014 Z. z. o energetickej efektívnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 4/2019 Z. z., sa uvádzajú v stĺpcoch 27 a 28 s označením EPCO.

12.V stĺpcoch 35 a 36 sa uvádzajú nesplatené záväzky z používania kreditných kariet a charge kariet poskytnutých bankou. Vykazujú sa tu aj nesplatené záväzky z používania kreditných kariet poskytnutých Všeobecnou úverovou bankou pre klientov Štátnej pokladnice.

r. – riadok

S. - sektor

1.Finančný výkaz sa vypĺňa za subjekty verejnej správy uvedené v § 2 ods. 3 opatrenia MF/017353/2017-352. Údaje sa vypĺňajú kumulatívne od 1. januára bežného roka k príslušnému dátumu vykazovaného obdobia.

2.V stĺpci „a“ sa uvádzajú v každom riadku samostatne jednotlivé druhy dlhových nástrojov a vybraných záväzkov, pri ktorých hodnota v stĺpci 4 nie je nulová.

3.Dlhové nástroje rovnakého druhu s rovnakým dátumom prijatia prostriedkov, rovnakým dátumom splatnosti dlhového nástroja, rovnakou menou a rovnakým druhom úroku sa uvádzajú sumárne v jednom riadku. Sumárne v jednom riadku sa uvádzajú aj prijaté zábezpeky v rovnakej mene, pri ktorých nie je známy dátum splatnosti, pričom stĺpce 1 a 2 sa nevypĺňajú.

4.V stĺpci „b“ sa uvádza kód meny podľa kurzového lístka Národnej banky Slovenska, v ktorej bol dlhový nástroj pôvodne prijatý. Ak pôvodnou menou dlhového nástroja bola slovenská koruna, uvedie sa kód EUR a hodnota v slovenských korunách musí byť prepočítaná na menu euro konverzným kurzom.

5.V stĺpci 1 sa ako dátum prijatia prostriedkov uvádza napríklad dátum zdaniteľného plnenia alebo deň prijatia preddavku, deň prijatia prostriedkov na bankový účet, deň prijatia prostriedkov na úverový účet, deň začatia čerpania úveru podľa zmluvných podmienok.

6.V stĺpci 3 sa uvádza druh úroku dlhového nástroja a vybraných záväzkov. Ak je úrok určený fixnou sadzbou alebo ak sa dlhový nástroj neúročí, uvádza sa písmeno „F“, ak je úroková sadzba počas splatnosti dlhového nástroja variabilná, uvádza sa písmeno „V“.

7.V stĺpci 4 sa uvádza nesplatená výška dlhových nástrojov a vybraných záväzkov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru v ich menovitej hodnote. Údaje sa uvádzajú bez záväzkov z nesplatených úrokov. Ak je dlhový nástroj v cudzej mene, prepočíta sa na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka.

8.V stĺpci 5 sa uvádza nesplatená výška dlhových nástrojov a vybraných záväzkov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru voči zahraničným veriteľom v menovitej hodnote. Údaje sa uvádzajú bez záväzkov z nesplatených úrokov. Ak je dlhový nástroj v cudzej mene, prepočíta sa na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka.

9.V stĺpci 6 sa uvádza výška nesplatených záväzkov z úrokov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru.

10.V stĺpci 7 sa uvádza výška nesplatených záväzkov z úrokov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru voči zahraničným veriteľom. Suma nesplatených záväzkov z úrokov v cudzej mene sa prepočíta na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka.

11.Ako záväzky z obchodného styku a prijaté preddavky - dlhodobé sa uvádzajú záväzky, ktorých doba splatnosti pri vzniku je dlhšia ako jeden rok.

12.Ako záväzky zo zmlúv o energetickej efektívnosti pre verejný sektor sa uvádzajú zmluvy uzavreté podľa § 18 zákona č. 321/2014 Z. z. o energetickej efektívnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 4/2019 Z. z s označením EPC. Záväzky zo zmlúv o energetickej efektívnosti, ktoré nie sú uzavreté podľa § 18 zákona č. 321/2014 Z. z. o energetickej efektívnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 4/2019 Z. z., sa uvádzajú s označením EPCO.

13.Ako záväzky po zmene veriteľa sa uvádzajú záväzky, ktorých plnenie prešlo z pôvodného veriteľa na tretiu stranu, ktorou je finančná inštitúcia zaradená v sektore S.12 – finančná korporácia, ale zároveň ňou nie je banka, napríklad faktoringová spoločnosť, ktorej činnosťou je skupovanie pohľadávok. Záväzky po zmene veriteľa predstavujú pôžičky subjektu verejnej správy.

14.Ako kreditné karty sa uvádzajú nesplatené záväzky z používania kreditných kariet a charge kariet poskytnutých bankou. Vykazujú sa tu aj nesplatené záväzky z používania kreditných kariet poskytnuté Všeobecnou úverovou bankou pre klientov Štátnej pokladnice.

15.Výkaz sa predkladá aj, ak sa vykazujú nulové hodnoty; vyplní sa len riadok „Spolu“, pričom v stĺpcoch 4 a 5 sa uvádza nula. Symboly dlhového nástroja v stĺpci „a“ sa neuvádzajú.