Opatrenie MF SR z 20. novembra 2019 č. MF/015222/2019-74, kt. sa mení opatrenie MF SR z 15. decembra 2011 č. MF/26131/2011-74, kt. sa ustanovuje rozsah, spôsob, miesto a termíny ukladania výkazu vybraných údajov z ind. účt. závierky zostavenej podľa Medzinárodných štandardov fin. vykazovania pre účt. jednotky zostavujúce účt. závierky podľa § 17a zákona, ktorými sú banky, pobočky zahr. bánk, správcovské spoločnosti, pobočky zahr. správ. spoločností
Ministerstva financií Slovenskej republiky z 20. novembra 2019
č. MF/015222/2019-74, ktorým sa mení opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 15. decembra 2011 č. MF/26131/2011-74, ktorým sa ustanovuje rozsah, spôsob, miesto a termíny ukladania výkazu vybraných údajov z individuálnej účtovnej závierky zostavenej podľa Medzinárodných štandardov finančného vykazovania pre účtovné jednotky zostavujúce účtovné závierky podľa § 17a zákona, ktorými sú banky, pobočky zahraničných bánk, správcovské spoločnosti, pobočky zahraničných správcovských spoločností, dôchodkové správcovské spoločnosti, doplnkové dôchodkové spoločnosti, obchodníci s cennými papiermi, pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi, Burza cenných papierov a platobné inštitúcie v znení neskorších predpisov
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 17a ods. 7 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení zákona č. 547/2011 Z. z. ustanovuje:
Čl. I
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 15. decembra 2011 č. MF/26131/2011- 74, ktorým sa ustanovuje rozsah, spôsob, miesto a termíny ukladania výkazu vybraných údajov z individuálnej účtovnej závierky zostavenej podľa Medzinárodných štandardov finančného vykazovania pre účtovné jednotky zostavujúce účtovné závierky podľa § 17a zákona, ktorými sú banky, pobočky zahraničných bánk, správcovské spoločnosti, pobočky zahraničných správcovských spoločností, dôchodkové správcovské spoločnosti, doplnkové dôchodkové spoločnosti, obchodníci s cennými papiermi, pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi, Burza cenných papierov a platobné inštitúcie (oznámenie č. 563/2011 Z. z.) v znení opatrenia z 11. decembra 2013 č. MF/18015/2013-74 (oznámenie č. 480/2013 Z. z.) a opatrenia zo 16. septembra 2015 č. MF/015246/2015-74 (oznámenie č. 250/2015 Z. z.) sa mení takto:
Príloha znie:
„Príloha k opatreniu č. MF/26131 /2011-74
VZOR VÝKAZ VYBRANÝCH ÚDAJOV
VÚ – B 1-01
z individuálnej účtovnej závierky podľa § 17a zákona zostavenej k .. .. 20..
v
tisícoch eur
miliónoch eur *)
celých eurách
mesiac rok
mesiac
Za obdobie od
do
Bezprostredne predchádzajúce ú. o. od
do
Dátum vzniku účtovnej jednotky
Účtovná závierka *)
riadna
mimoriadna
IČO
DIČ
Kód SK NACE
. .
Obchodné meno (názov) účtovnej jednotky
Sídlo účtovnej jednotky Ulica Číslo
PSČ Názov obce
Telefónne číslo Faxové číslo
E-mailová adresa
Zostavený dňa:
Podpisový záznam člena štatutárneho orgánu účtovnej jednotky:
*) Vyznačuje sa X.
Časť I.
Vybrané údaje z aktív a z pasív
| Ozna- čenie | POLOŽKA | Bežné obdobie | účtovné | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
|---|---|---|---|---|
| a | b | 1 | 2 | |
| x | AKTÍVA | x | x | |
| 1. | Peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov | |||
| 2. | Pohľadávky z obchodného styku | |||
| 3. | Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou proti zisku/strate | |||
| 4. | Finančný majetok so zaisťovaním jeho reálnej hodnoty | |||
| 4. a. | reálna hodnota zaisteného finančného majetku | |||
| 4. b. | reálna hodnota zaisťovacích nástrojov | |||
| 5. | Finančný majetok oceňovaný reálnou hodnotou proti inému úplnému výsledku | |||
| 6. | Finančný majetok oceňovaný umorovanou hodnotou | |||
| 7. | Investičný nehnuteľný majetok | |||
| 7. a. | oceňované reálnou hodnotou | |||
| 7. b. | oceňované obstarávacou cenou | |||
| 8. | Prenajatý majetok | |||
| 8. a. | nehnuteľnosti | |||
| 8. b. | ostatný majetok | |||
| 9. | Podriadené úvery | |||
| 10. | Podielové účasti | |||
| 10. a. | v podnikoch združených v skupine | |||
| 10. b. | v spoločných podnikoch | |||
| 10. c. | v pridružených podnikoch | |||
| 10. d. | obstarané na účel zabezpečenia dlhodobého vplyvu v podniku | |||
| 11. | Dlhodobý hmotný majetok | |||
| 12. | Dlhodobý nehmotný majetok | |||
| 13. | Goodwill | |||
| 14. | Majetok na predaj | |||
| 15. | Daňové pohľadávky | |||
| 16. | Ostatný majetok | |||
| 17. | Vzťahy s ostatnými organizačnými zložkami, aktívne zostatky | |||
| A | AKTÍVA SPOLU |
| Ozna- čenie | POLOŽKA | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
|---|---|---|---|
| a | b | 1 | 2 |
| x | PASÍVA | x | x |
| 18. | Záväzky z obchodného styku | ||
| 19. | Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou proti zisku/strate | ||
| 20. | i i k / Finančné záväzky so zaisťovaním ich reálnej hodnoty | ||
| 20. a. | 20. a. reálna hodnota zaistených finančných záväzkov | ||
| 20. b. | 20. b. reálna hodnota zaisťovacích nástrojov | ||
| 21. | Finančné záväzky oceňované umorovanou hodnotou | ||
| 22. | Záväzky z prenájmov | ||
| 22. a. | 22. a. nehnuteľností | ||
| 22. b. | 22. b. iného majetku | ||
| 23. | Rezervy na podsúvahové záväzky | ||
| 24. | Podriadené záväzky | ||
| 25. | Daňové záväzky | ||
| 26. | Ostatné záväzky | ||
| 27. | Vzťahy s ostatnými organizačnými zložkami, pasívne zostatky | ||
| Z. | Záväzky spolu | ||
| 28. | Vlastné imanie bez fondov z ocenenia, ziskov/strát minulých účtovných období a zisku/straty bežného roka | ||
| 29. | Fondy z ocenenia | ||
| 30. | Zisky/straty minulých účtovných období | ||
| 30. a. | 30. a. zisky minulých účtovných období | ||
| 30. b. | 30. b. straty minulých účtovných období | ||
| 31. | Zisk/strata bežného roka | ||
| VI. | Vlastné imanie spolu | ||
| P | PASÍVA SPOLU |
Poznámka k položke 8
| Prenajatý majetok ocenený | nehnuteľnosti | ostatný majetok | prenajatý majetok spolu |
|---|---|---|---|
| obstarávacou cenou | |||
| reálnou hodnotou podľa IAS 40 | |||
| preceňovacím modelom podľa IAS 16 | |||
| Spolu |
Poznámka k položke 10. Spôsob ocenenia podielových účastí v jednotlivých triedach podnikov
| Podielové účasti | v podnikoch združených v skupine | v spoločných podnikoch | v pridružených podnikoch | obstarané na účel zabezpečenia dlhodobého vplyvu v podniku |
|---|---|---|---|---|
| ocenené reálnou hodnotou proti zisku/strate | ||||
| ocenené reálnou hodnotou proti inému úplnému výsledku bez recyklácie | ||||
| ocenené metódou vlastného imania | - | |||
| ocenené obstarávacou cenou | - |
Vysvetlivky k vybraným údajom z aktív a z pasív
1.Rezervy na záväzky sa vykazujú v riadku, v ktorom by sa vykázali záväzky, ktoré sa prostredníctvom rezerv odhadujú.
2. Podielová účasť je podiel na vlastnom imaní inej účtovnej jednotky, ktorý investor dlhodobo drží s cieľom, aby činnosti tejto inej účtovnej jednotky prispeli k činnostiam investora.
3. Položka je recyklovaná, ak sa vykáže viac ako jedenkrát v úplnom výsledku, prvýkrát napríklad ako rozdiel z precenenia v inom úplnom výsledku a druhýkrát ako zisk z precenenia vo výkaze ziskov a strát.
4. Skutočnosť, že položka sa nevykazuje, sa označí pomlčkou a skutočnosť, že položka má nulovú hodnotu sa označí nulou.
5.K položkám 2. a 18. Ak ide o banky a pobočky zahraničných bánk, spravidla sa tieto riadky nevykazujú, pretože pohľadávky z obchodného styku a záväzky z obchodného styku nevznikajú z ich bežnej činnosti a preto je ich hodnota nevýznamná, na rozdiel napríklad od obchodníkov s cennými papiermi, u ktorých sú odplaty za poskytnutie investičnej služby významné, pretože je to ich bežná činnosť, pričom tieto odplaty sú pohľadávkami z obchodného styku. U bánk a pobočiek zahraničných bánk sa pohľadávky z obchodného styku zahrnú do položky 16. a záväzky z obchodného styku do položky 26. Ako pohľadávky z obchodného styku a ako záväzky z obchodného styku sa vykážu, len ak je ich hodnota významná.
6.Finančný majetok vykazovaný v položkách 3. až 6. je finančný majetok bez peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov, pohľadávok z obchodného styku, podriadených úverov a bez podielových účastí.
7. K položke 4. Vykazuje sa tu úplné zaistenie aj čiastkové zaistenie. O čiastkové zaistenie reálnej hodnoty položky ide, ak sa vykonáva napríklad len na účel zaistenia proti jednému konkrétnemu riziku, ale nie pre množinu všetkých identifikovaných rizík pre danú položku.
8.K položke 6. a k položke 21. Tieto položky obsahujú aj vklady, neobsahujú podriadené úvery, rezervy na podsúvahové záväzky a ak sú významné, pohľadávky/záväzky z obchodného styku.
9.K položkám 17. a 27. Tieto položky sa vykazujú, ak ide o pobočky.
10.K položkám 24., 28. a 30. Tieto položky sa nevykazujú, ak ide o pobočky.
Časť II.
Vybrané údaje z výnosov a nákladov
| Ozna- čenie | POLOŽKA | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
|---|---|---|---|
| a | b | 1 | 2 |
| 1. | Výnosy z odplát a provízií | ||
| a. | Náklady na odplaty a provízie | ||
| 2. | Výnosy z úrokov | ||
| b. | Náklady na úroky | ||
| 3. | Dividendy | ||
| 4./c. | Zisk alebo strata z operácií s finančným majetkom | ||
| 5./d. | Čistý zisk/strata z investičného nehnuteľného majetku | ||
| 6./e. | Zisk alebo strata zo ziskov zo zrušenia zníženia hodnoty finančného majetku a z už odpísaného finančného majetku a straty zo zníženia hodnoty finančného majetku a z odpísania finančného majetku | ||
| 7./f. | Zisk alebo strata zo zrušenia rezerv a z tvorby rezerv na podsúvahové záväzky | ||
| A | Zisk alebo strata z bežnej činnosti | ||
| 8/g. | Zisk alebo strata z predaja nefinančného majetku a z prevodu nefinančného majetku | ||
| h. | Personálne náklady | ||
| i. | Odpisy | ||
| j. | Administratívne náklady | ||
| 9/k. | Zisk alebo strata zo zrušenia zníženia hodnoty prevádzkového majetku a zo zníženia hodnoty prevádzkového majetku | ||
| 10./l. | Ostatné náklady alebo výnosy | ||
| 11. | Záporný goodwill | ||
| 12./m. | 12./m. Podiel na zisku/strate v spoločných podnikoch a pridružených podnikoch | ||
| B | Zisk alebo strata za účtovné obdobie pred zdanením | ||
| n. | Náklady na daň z príjmov, z toho | ||
| n.1. | uhradenú zrážkou | ||
| n.2. | daň splatná za zdaňovacie obdobie podľa daňového priznania | ||
| n.3. | zúčtovanie odloženej dane | ||
| C | Zisk alebo strata za účtovné obdobie |
Vysvetlivky k vybraným údajom z výnosov a z nákladov
1.Položky výnosov sú označené radovými číslovkami, položky nákladov sú označené malými písmenami s bodkou, položky, ktoré môžu mať aktívny zostatok alebo pasívny zostatok sú označené radovou číslovkou, lomítkom a malým písmenom s bodkou, súčtové riadky sú označené veľkými písmenami.
2.K položke 1. a k položke a. Vykazujú sa len tie odplaty a provízie, ktoré sa nepripočítavajú k istinám v rámci oceňovania umorovanou hodnotou.
3.K položke 2. a k položke b. Vykazujú sa úroky z majetku alebo záväzkov akéhokoľvek druhu a z akejkoľvek činnosti, ktoré vytvárajú úroky.
4.K položke 5./d. Vykazujú sa tu aj odpisy z investičného nehnuteľného majetku ak je oceňovaný obstarávacou cenou.
5.K položke A. Bežná činnosť je činnosť alebo súbor činností, ktoré má účtovná jednotka zapísané v predmete svojej činnosti a ktoré sústavne vykonáva, pričom napríklad predaj budovy, ktorú účtovná jednotka dosiaľ užívala, nie je bežnou činnosťou, aj keď má predaj budov zapísaný v predmete svojej činnosti.
6.K položke j. Náklady na poplatky, ktoré platí účtovná jednotka podľa osobitných predpisov a ktorých základom výpočtu nie sú zdaniteľné príjmy účtovnej jednotky alebo časti zdaniteľných príjmov, akými sú napríklad tržby. Takýmto poplatkom je napríklad osobitný odvod bánk podľa zákona č. 384/2011 Z. z. o osobitnom odvode vybraných finančných inštitúcií a o doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
7.K položke 10./l. Vykazujú sa tu aj náklady na tvorbu rezerv alebo výnosy zo zrušenia rezerv na záväzky, ktoré sa predpokladajú v súvislosti s prevádzkou, napríklad rezerva na záväzky zo súdnych sporov.
Časť III. Ostatné vybrané údaje z účtovnej závierky
1.Pohľadávky a záväzky z obchodného styku
| Číslo riadku | a). PzOS podľa omeškania za bežné účtovné obdobie | Dlžná suma | Zníženie hodnoty | Čistá účtovná hodnota |
|---|---|---|---|---|
| 1. | V lehote splatnosti a do 90 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 2. | Od 91 dní do 120 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 3. | Od 121 dní do 150 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 4. | Od 151 dní do 180 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 5. | Od 181 dní do 360 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 6. | 361 dní a viac po lehote splatnosti | |||
| Spolu |
| Číslo riadku | b). PzOS podľa omeškania za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie | Dlžná suma | Zníženie hodnoty | Čistá účtovná hodnota |
|---|---|---|---|---|
| 1. | V lehote splatnosti a do 90 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 2. | Od 91 dní do 120 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 3. | Od 121 do 150 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 4. | Od 151 do 180 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 5. | Od 181 do 360 dní vrátane po lehote splatnosti | |||
| 6. | 361 dní a viac po lehote splatnosti | |||
| Spolu |
| Číslo riadku | c). ZzOS podľa omeškania | Dlžná suma za bežné účtovné obdobie | Dlžná suma za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
|---|---|---|---|
| 1. | V lehote splatnosti a do 90 dní vrátane po lehote splatnosti | ||
| 2. | Od 91 dní do 120 dní vrátane po lehote splatnosti | ||
| 3. | Od 121 dní do 150 dní vrátane po lehote splatnosti | ||
| 4. | Od 151 dní do 180 dní vrátane po lehote splatnosti | ||
| 5. | Od 181 dní do 360 dní vrátane po lehote splatnosti | ||
| 6. | 361 dní a viac po lehote splatnosti | ||
| Spolu |
2.Počet zamestnancov
| Číslo riadku | Počet zamestnancov | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
|---|---|---|---|
| 1. | Priemerný evidenčný počet zamestnancov prepočítaný na plne zamestnaných | ||
| 2. | Evidenčný počet zamestnancov prepočítaný na plne zamestnaných ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka |
3.Údaje o vzťahoch so spriaznenými osobami
| Číslo riadku | a). Podiely spriaznených osôb na základnom imaní podniku a jeho dcérskych podnikov, spoločných podnikov a pridružených podnikov | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
| 1. | Podiely na základnom imaní podniku | ||
| 2. | Podiely na základnom imaní dcérskych podnikov | ||
| 3. | Podiely na základnom imaní spoločných podnikov a pridružených podnikov |
| Číslo riadku | b). Finančné vzťahy so spriaznenými osobami | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
| 1. | Krátkodobé pohľadávky | ||
| 2. | Dlhodobé pohľadávky | ||
| 3. | Krátkodobé záväzky | ||
| 4. | Dlhodobé záväzky | ||
| 5. | Úverové prísľuby a nečerpané časti úverov |
| Číslo riadku | c). Vydané záruky za spriaznené osoby | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
|---|---|---|---|
| 1. | Materský podnik | ||
| 2. | Podniky, ktorých vykazujúci podnik je spoločným podnikom alebo ku ktorým je vykazujúci podnik pridružený | ||
| 3. | Dcérske podniky | ||
| 4. | Spoločné podniky a pridružené podniky | ||
| 5. | Ostatné spriaznené osoby | ||
| Spolu |
| Číslo riadku | d). Prijaté záruky od spriaznených osôb | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
|---|---|---|---|
| 1. | Materský podnik | ||
| 2. | Podniky, ktorých vykazujúci podnik je spoločným podnikom alebo ku ktorým je vykazujúci podnik pridružený | ||
| 3. | Dcérske podniky | ||
| 4. | Spoločné podniky a pridružené podniky | ||
| 5. | Ostatné spriaznené osoby | ||
| Spolu |
| Číslo riadku | e). Poskytnuté úvery a poskytnuté zabezpečenia za záväzky kľúčovým riadiacim osobám podniku alebo jeho materského podniku alebo blízkym členom ich rodín | Bežné účtovné obdobie | Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie |
| 1. | Zostatok úverov vrátane prirastených úrokov z nich | ||
| 2. | Omeškané splátky úverov vrátane úrokov | ||
| 3. | Odpustené istiny a úroky a odpísané istiny a úroky | ||
| 4. | Poskytnuté zabezpečenia za záväzky | ||
| Spolu |
Vysvetlivka k ostatným vybraným údajom z účtovnej závierky
Počet zamestnancov – uvádza sa podľa Ročného výkazu o úplných nákladoch práce (ÚNP 1-01), ktorý je ustanovený v prílohe č. 1 vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 250/2017 Z. z., ktorou sa vydáva Program štatistických zisťovaní na roky 2018 až 2020 v znení neskorších predpisov.
Použité skratky
PzOS - Pohľadávka z obchodného styku ZzOS - Záväzok z obchodného styku
ú. o. - účtovné obdobie“.
Čl. II
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2019.
Ladislav Kamenický v. r. minister financií