Pokyn č. MF/013218/2019-243 MFSR k spôsobu a rozsahu predkladania výsledkov kontrol a vládnych auditov a výsledkov vyhodnocovania hospodárenia územnej samosprávy oznámených kontrolnými orgánmi a auditujúcimi orgánmi a organizačnými zložkami MFSR oprávnenými vykonať finančné kontroly, vládne audity a kontroly nakladania s verejnými prostriedkami pre zabezpečenie správneho konania.

2)v konaní podľa zákona č. 328/2002 Z. z.

poverenie na vykonanie kontroly, vládneho auditu, príp. overovania realizácie projektu na mieste, -

návrh správy alebo čiastkovej správy pri kontrole a audite podľa zákona č. 357/2015 Z. z. spolu - s dokladom preukazujúcim oboznámenie povinnej osoby s návrhom správy alebo čiastkovej správy, správu o výsledku finančnej kontroly na mieste, správu z vládneho auditu, resp. čiastkovú správu - z kontroly alebo vládneho auditu vrátane ich dodatkov a návrhov správ, vykonaných podľa zákona č. 357/2015 Z. z. (príp. podľa zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 502/2001 Z. z.“) v prípadoch, kedy kontrolný orgán vykonal finančnú kontrolu podľa zákona č. 502/2001 Z. z.), správu z kontroly overovania realizácie projektu na mieste vykonávanej podľa článku 13 ods. 2 - nariadenia Komisie (ES) č. 1828/2006 (projekty v rámci programového obdobia 2007 - 2013), správu z finančnej kontroly na mieste a návrh správy z finančnej kontroly na mieste podľa § 22 - s poukazom na § 9 zákona č. 357/2015 Z. z., s poukazom na postup podľa článku 125 ods. 5 písm. b) nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 (projekty v rámci programového obdobia 2014 – 2020), správu z administratívnej finančnej kontroly podľa § 22 s poukazom na § 8 zákona č. 357/2015 Z. z. - s poukazom na postup podľa článku 125 ods. 5 písm. a) nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 (projekty v rámci programového obdobia 2014 – 2020), protokol o výsledku kontroly vrátane jeho dodatkov a zápisnicu o prerokovaní protokolu o výsledku - kontroly z kontrol vykonaných podľa zákona č. 39/1993 Z. z. a zákona č. 10/1996 Z. z. o kontrole v štátnej správe v znení neskorších predpisov, doklady o doručení, resp. zaslaní správy o výsledku finančnej kontroly na mieste, správy z vládneho - auditu, resp. čiastkovej správy z kontroly alebo vládneho auditu/protokolu o výsledku kontroly doklady o vysporiadaní sa kontrolného orgánu, resp. auditujúceho orgánu a organizačných zložiek - ministerstva s námietkami kontrolovaného subjektu, povinnej osoby, územnej samosprávy a policajta podľa § 1 ods. 2 zákona č. 328/2002 Z. z., doklad o právnej subjektivite kontrolovaného subjektu, resp. auditovanej osoby, nie starší ako 3 mesiace - (napr. fotokópia výpisu z obchodného registra, zriaďovacej alebo zakladacej listiny, s uvedením identifikačných údajov organizácie /IČO/), všetky doklady preukazujúce kontrolné zistenia, t. j. dôkazy o porušení všeobecne záväzných právnych - predpisov pri nakladaní s verejnými prostriedkami, pri realizácii projektov, alebo o nedodržaní podmienok, za ktorých sa verejné prostriedky poskytli, ak ich nedodržanie zakladá povinnosť ich vrátenia, alebo o nedodržaní podmienok ich použitia, zmluvy a ich dodatky, prídelové a rozpisové listy, oznámenia, príp. dohody o poskytnutí verejných - prostriedkov, podmienky ich poskytnutia, čerpania a vyúčtovania, bankové výpisy dokumentujúce poukázanie verejných prostriedkov na peňažný účet kontrolovaného - subjektu, resp. povinnej osoby, t. j. konečného príjemcu verejných prostriedkov, dokumentáciu o čerpaní verejných prostriedkov a zistených nedostatkoch v ich čerpaní (dodávateľské - faktúry – daňové doklady, preddavkové faktúry, „proforma“ faktúry, bankové výpisy súvisiace s predmetnými úhradami, pokladničné doklady, zmluvy o dielo a ich dodatky, vrátane rozpočtu, objednávky, dodacie listy preukazujúce skutočné dodanie tovaru, súpisy vykonaných prác alebo poskytnutých služieb, preberacie protokoly, záznamy stavebného denníka, žiadosti o platby, vyúčtovania poskytnutých prostriedkov, zúčtovania so štátnym rozpočtom, časti účtovných zostáv z účtovníctva súvisiace s konkrétnym kontrolným zistením a ďalšia podporná dokumentácia vzťahujúca sa k výdavkom a nákladom financovaným z verejných prostriedkov, monitorovacie správy, resp. správy o čerpaní poskytnutých verejných prostriedkov, t. j. všetky písomnosti a prvotné účtovné doklady preukazujúce zistené porušenia a porušenia čl. 6 ods. 3 ústavného zákona č. 493/2011 Z. z., konkretizácia výšky penále k jednotlivým kontrolným zisteniam s uvedením obdobia porušenia finančnej - disciplíny, originály alebo fotokópie dokladov overené z originálov podkladov orgánom kontroly, resp. auditujúcim - orgánom a organizačnými zložkami ministerstva (s dátumom a podpisom pracovníka, ktorý overenie realizoval), celkové zhrnutie porušenia finančnej disciplíny s osobitným vyčíslením výšky v akej bola porušená - finančná disciplína a výšky penále, celkové zhrnutie výsledkov hospodárenia územnej samosprávy, vyčíslenie výšky pokuty podľa čl. 6 - ods.3 ústavného zákona č. 493/2011 Z. z., predloženie návrhu na uloženie výšky pokuty podľa ustanovenia § 31 ods. 6 a § 32 zákona č. 523/2004 - Z. z., zákona č. 583/2004 Z. z., ústavného zákona č. 493/2011 Z. z., zákona č. 278/1993 Z. z. o správe majetku štátu v znení neskorších predpisov, zákona č. 374/2014 Z. z. o pohľadávkach štátu a o zmene a doplnení niektorých zákonov a zákona č. 357/20015 Z. z., vysporiadanie sa so všetkými hľadiskami pre uloženie pokuty, s dôvodmi jej uloženia ako - aj riadne odôvodnenie výšky pokuty podľa skutkovej podstaty a závažnosti protiprávneho konania, rozsahu jeho následkov, opakovaného porušenia, porušenia viacerých povinností a miery zavinenia (s podpisom nadriadeného kontrolnej, resp. auditorskej skupiny), ďalšie návrhy kontrolného orgánu, auditujúceho orgánu na podporu svojich kontrolných zistení a tvrdení, - všetky dôkazy, ktoré sú mu známe s tým, že na dokazovanie použije všetky zákonné prostriedky, ktorými môže zistiť a objasniť jednotlivé kontrolné zistenia, znalecký posudok v origináli, ak je súčasťou spisového materiálu, - podnet (predkladaciu správu) s podrobným odôvodneným návrhom na začatie správneho konania - odkazujúcim na dôkazný materiál, ktorý je súčasťou spisu s právnou kvalifikáciou a presnou skutkovou podstatou,

originály dokladov o doručení (doručeniek), ktoré preukazujú oboznámenie kontrolovaných subjektov: -

 so závermi administratívnych kontrol a o poskytnutí možnosti vyjadriť sa k záverom administratívnych kontrol zo strany kontrolovaného subjektu podľa zákona č. 528/2008 Z. z. o pomoci a podpore poskytovanej z fondov Európskeho spoločenstva v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 528/2008 Z. z.“),  o zaslaní čiastkovej správy povinnej osobe podľa zákona č. 357/2015 Z. z.,

kompletné podklady zaslané z Finančného riaditeľstva Slovenskej republiky preukazujúce zistenia podľa - zákona č. 328/2002 Z. z., všetky vyjadrenia a námietky kontrolovaného subjektu, resp. povinnej osoby a územnej samosprávy - ku kontrolným zisteniam a všetky vyjadrenia a námietky policajta podľa § 1 ods. 2 zákona č. 328/2002 Z. z.

ako úplný žurnalizovaný a originálny zväzok listín (alebo overené fotokópie s dátumom a podpisom ich - overenia), týkajúci sa veci vrátane originálov dokladov o doručení (doručeniek) spolu s úplným obsahom spisu, viazanie spisu sa zabezpečuje viazaním špagátom (trikolórou), pričom je potrebné zabezpečiť spis tak, - aby písomnosti, ktoré spis obsahuje boli pevne zviazané, a aby nebolo možné zo spisu vynímať listiny a nahradiť ich. Z praktického hľadiska sa odporúča listiny zväzovať (žurnalizovať) do zväzku, ktorý nepresiahne 3 cm na výšku (v jednom spise môže byť viac číselne označených zväzkov),

ako elektronické podanie podpísané zaručeným elektronickým podpisom, ktorého súčasťou sú prílohy - (spisový materiál preukazujúci závery kontroly/vládneho auditu), prílohy, ktoré sú súčasťou elektronického podania, musia byť predložené v súlade s ustanoveniami § 25 - ods. 3 zákona č. 305/2013 Z. z. o elektronickej podobe výkonu pôsobnosti orgánov verejnej moci a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o e-Governmente),

a)v prípade pôvodných listinných dokladov ako napr. faktúry, zmluvy a pod. postačuje predložiť takýto doklad v elektronickej forme ako OCR sken vo formáte PDF. alebo JPG.,

b)v prípade pôvodného elektronického dokumentu je potrebné predložiť takýto doklad ako pôvodný elektronický dokument podpísaný oprávnenou osobou s preukázaním tohto oprávnenia.