Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/20544/2017-732 o uverejnení vzoru daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja, ktorý je prílohou vyhlášky Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 318/2017 Z. z., ktorou sa ustanovuje vzor daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja
Ministerstvo financií Slovenskej republiky uverejňuje vzor daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja, ktorý je prílohou vyhlášky Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 318/2017 Z. z. zo 6. decembra 2017, ktorou sa ustanovuje vzor daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja.
Ministerstvo financií Slovenskej republiky súčasne uverejňuje poučenie na vyplnenie daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja podľa zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov.
Ing. Daniela Klučková generálna riaditeľka sekcie daňovej a colnej
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Referent: Ing. Milan Danišovič, tel. č.: 02/59 58 34 90, odbor nepriamych daní
Poučenie
na vyplnenie daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja podľa zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov
Všeobecne
Daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie a opravné daňové priznanie (ďalej len „daňové priznanie“) k spotrebnej dani z minerálneho oleja (ďalej len „daň“) vypĺňa a predkladá osoba, ktorou je platiteľ dane alebo žiadateľ o vrátenie dane v lehotách podľa príslušných ustanovení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“).
Platiteľ dane alebo žiadateľ o vrátenie dane, (ďalej len „daňový subjekt“) zapíše do príslušných sekcií daňového priznania iba tie údaje, na ktoré sú príslušné kolónky vyhradené, iné údaje neuvádza. Kolónky a riadky bez číselných údajov ponechá prázdne, t. j. bez pomlčky, bez nuly a podobne.
Množstvo minerálneho oleja uvedie daňový subjekt vždy na tri desatinné miesta.
K prvej strane tlačiva
1.V kolónke „Colný úrad“ daňový subjekt uvedie číslo miestne príslušného colného úradu, ktorému podáva daňové priznanie: 5100 Colný úrad Banská Bystrica, 5200 Colný úrad Bratislava, 5600 Colný úrad Košice, 5300 Colný úrad Michalovce, 6100 Colný úrad Nitra, 6200 Colný úrad Prešov, 6600 Colný úrad Trenčín, 5800 Colný úrad Trnava, 6000 Colný úrad Žilina.
2.V kolónke „Druh daňového priznania“, v príslušnom políčku označí daňový subjekt symbolom „x“ druh daňového priznania (riadne alebo opravné, alebo dodatočné), ktoré podáva. Daňový subjekt označí na tlačive len jednu z uvedených možností súvisiacich s daňovým priznaním, keďže všetky údaje uvedené v daňovom priznaní budú súvisieť s označeným druhom daňového priznania a konkrétnym zdaňovacím obdobím.
Opravné daňové priznanie môže daňový subjekt podať pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania. Na vyrubenie dane je rozhodujúce posledné podané opravné daňové priznanie, pričom na podané daňové priznanie a na predchádzajúce opravné daňové priznanie sa neprihliada.
Pri podávaní dodatočného daňového priznania postupuje daňový subjekt podľa § 16 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) v znení neskorších predpisov a v dodatočnom daňovom priznaní uvedie len rozdiely oproti pôvodne podanému daňovému priznaniu.
Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného priznania uvádza daňový subjekt, ak mu je tento dátum známy, ak tento dátum nepozná uvedie do príslušných políčok symbol „x“.
3.V kolónke „Zdaňovacie obdobie“ daňový subjekt uvedie mesiac a rok, za ktoré sa podáva daňové priznanie. Údaje uvádza za jednotlivé mesiace napríklad v tvare 01 alebo 12 a za roky napríklad v tvare 08 alebo 99. Platiteľ dane neuvedený v § 14 ods. 2 zákona č. 98/2004 Z. z. v tejto kolónke uvedie aj deň vzniku daňovej povinnosti napríklad v tvare 01 až 31. Ak daňový subjekt podľa § 16 a § 17 zákona žiada o vrátenie dane údaje o dni a mesiaci nevypĺňa.
4.V kolónke „Počet 2. strán“ uvedie počet všetkých vyplnených druhých strán daňového priznania napríklad 01, 02 ...
5.V kolónke v časti „Registračné číslo pre daň“ a „Evidenčné číslo pre daň (EČSPDMO)/IČ/rodné číslo (RČ)“ uvedie registračné číslo pre spotrebnú daň z minerálneho oleja a evidenčné číslo pre spotrebnú daň z minerálneho oleja, ktoré bolo daňovému subjektu pridelené colným úradom pri registrácii. Právnická osoba, ktorej colný úrad nepridelil registračné číslo pre spotrebnú daň z minerálneho oleja alebo evidenčné číslo pre daň, v časti „Evidenčné číslo pre daň (EČSPDMO/IČ/rodné číslo (RČ)“ uvedie identifikačné číslo organizácie (IČ). Fyzická osoba, ktorej colný úrad nepridelil registračné číslo pre spotrebnú daň z minerálneho oleja alebo evidenčné číslo pre spotrebnú daň z minerálneho oleja, v časti „Evidenčné číslo pre daň (EČSPDMO/IČ/rodné číslo (RČ)“ uvedie rodné číslo.
V časti „Platiteľ dane/žiadateľ o vrátenie dane (ďalej len „daňový subjekt“)“ uvedie obchodné meno, ak ide o právnickú osobu, alebo meno a priezvisko, ak ide o fyzickú osobu.
V časti „Adresa sídla (PO)/trvalého pobytu (FO)“ uvedie adresu sídla právnickej osoby alebo adresu trvalého pobytu fyzickej osoby, ktorá podáva daňové priznanie.
6.V kolónke „Číslo účtu vo formáte IBAN daňového subjektu, ktorý žiada o vrátenie dane“, uvedie číslo účtu žiadateľa o vrátenie dane.
7.V kolónke „Vyhlásenie podľa § 7 ods. 4 zákona daňového subjektu, ktorý si uplatní sadzbu dane podľa § 7 ods. 1 a 2 zákona“ daňový subjekt, ktorý si v daňovom priznaní uplatní daňovo zvýhodnenú sadzbu dane podľa § 7 ods. 1 alebo 2 zákona označí políčko príslušné k tomuto riadku. Označením tohto políčka vyhlasuje, že biogénna látka nebola doteraz zohľadnená na účely splnenia povinností podľa § 14a ods. 1 zákona č. 309/2009 Z. z. o podpore obnoviteľných zdrojov energie a vysoko účinnej kombinovanej výroby a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ani na účely splnenia obdobnej povinnosti na území iného členského štátu.
8.V kolónke týkajúcej sa vyhlásenia o správnosti údajov uvedie daňový subjekt meno a priezvisko, ak je fyzická osoba, ak je daňovým subjektom právnická osoba uvedie v tejto kolónke svoje meno a priezvisko osoba oprávnená konať za daňový subjekt. V kolónke tiež uvedie telefónne číslo, faxové číslo alebo e-mailovú adresu, na základe ktorých sa colný úrad v prípade potreby môže skontaktovať s daňovým subjektom, prípadne s osobou, ktorá je oprávnená konať za daňový subjekt. V poslednej časti tejto kolónky uvedie dátum vyplnenia daňového priznania v tvare dd/mm/rr a podpis oprávnenej osoby, ktorá týmto vyhlasuje, že všetky uvedené údaje sú správne a úplné a že si je vedomá dôsledkov spojených s uvedením nepravdivých údajov.
V kolónke „Meno a priezvisko osoby, ktorá vypracovala daňové priznanie/dodatočné daňové priznanie/opravné daňové priznanie“ uvedie daňový subjekt meno a priezvisko osoby, ktorá vypracovala daňové priznanie. V kolónke tiež uvedie telefónne číslo, faxové číslo alebo e-mailovú adresu, na základe ktorých sa colný úrad v prípade potreby môže
9.V kolónke „Meno a priezvisko osoby, ktorá vypracovala daňové priznanie/dodatočné daňové priznanie/opravné daňové priznanie“ uvedie daňový subjekt meno a priezvisko osoby, ktorá vypracovala daňové priznanie. V kolónke tiež uvedie telefónne číslo, faxové číslo alebo e-mailovú adresu, na základe ktorých sa colný úrad v prípade potreby môže skontaktovať s osobou, ktorá vypracovala daňové priznanie.
Ak je osoba, ktorá vypracovala daňové priznanie daňovým subjektom, resp. je ňou osoba, ktorá je oprávnená konať za daňový subjekt kontaktné údaje nevypĺňa, pokiaľ ich už uviedla v kolónke týkajúcej sa vyhlásenia.
10.Poslednú kolónku prvej strany vypĺňa colný úrad. V časti „Dátum prijatia“, „Podpis poverenej osoby“, „Odtlačok pečiatky colného úradu“ colný úrad uvedie dátum, kedy bolo daňové priznanie prijaté colným úradom a podpis zamestnanca colného úradu a odtlačok pečiatky colného úradu. V časti „Úradné záznamy colného úradu“ colný úrad uvedie rôzne záznamy, ako napríklad evidenčné číslo, pod ktorým je daňové priznanie na colnom úrade evidované, dátum výkonu kontroly, porovnanie výšky zábezpeky na daň s výškou dane pripadajúcou na vydaný minerálny olej a podobne.
K druhej strane tlačiva
Stranu 2 daňového priznania vypĺňa daňový subjekt podľa pokynov uvedených v bodoch 11 až 21. Strana 2 daňového priznania je rozdelená do štyroch sekcií, pričom do jednotlivých sekcií uvádza daňový subjekt údaje podľa predtlače za jeden druh minerálneho oleja označeného symbolom „x“ v políčku riadka 1. Znenie bodov 11 až 21 tohto poučenia uplatní daňový subjekt pri vyplňovaní údajov vo všetkých štyroch sekciách druhej strany daňového priznania, a to podľa vyznačených druhov minerálneho oleja. Ak počet druhov minerálneho oleja je vyšší ako počet sekcií na druhej strane, vyplní ďalšie druhé strany „Strana 2“.
V kolónke „Strana 2 □ □/□ □“ vyplní príslušné poradové číslo druhej strany z celkového 11. počtu všetkých vyplnených druhých strán (napr. ak bude vyplnená jedna strana 2 uvedie údaj 01/01, ak budú vyplnené dve strany 2 uvedie údaj 01/02, t. j. prvá strana z celkového počtu vyplnených strán „Strana 2“ a 02/02, t. j. druhá strana z celkového počtu vyplnených strán „Strana 2“).
12.V kolónke „EČSPDMO/IČ/RČ“ uvedie evidenčné číslo pre spotrebnú daň z minerálneho oleja alebo identifikačné číslo organizácie alebo rodné číslo, ktoré je identické s evidenčným číslom pre spotrebnú daň z minerálneho oleja alebo identifikačným číslom organizácie alebo rodným číslom uvedeným na prvej strane.
13.V riadku 1 v príslušnom políčku vyznačí symbolom „x“ druh minerálneho oleja, za ktorý vypĺňa údaje v príslušnej sekcii.
Kolónku označenú písmenom „A“ označí symbolom „x“, ak ide o minerálny olej bez ustanovenej sadzby dane, ktorý bol použitý na iné účely ako pohonná látka alebo palivo, okrem minerálneho oleja kódu kombinovanej nomenklatúry 2710 12 70 a 2710 19 29, ktorý uvedie v kolónke „B“.
Kolónku označenú písmenom „B“ označí symbolom „x“, ak ide o minerálny olej kódu kombinovanej nomenklatúry 2710 12 70 a 2710 19 29 bez ustanovenej sadzby dane, ktorý bol použitý na iné účely ako pohonná látka alebo palivo.
14.V riadku 2 uvedie sadzbu dane v eurách/1 000 l alebo v eurách/1 000 kg, prislúchajúcu predmetu dane (druhu minerálneho oleja) vyznačeného v riadku 1 podľa príslušného ustanovenia zákona uvedeného v riadku 1.
15.V riadku 3 uvedie celkové množstvo vydaného minerálneho oleja v príslušných merných jednotkách vrátane vlastnej spotreby.
16.V riadku 4 uvedie množstvo minerálneho oleja v príslušných merných jednotkách z množstva minerálneho oleja uvedeného v riadku 3, ktoré je vydané v pozastavení dane.
17.V riadkoch 5, 6, 7 a 8 uvedie množstvo minerálneho oleja v príslušných merných jednotkách z množstva minerálneho oleja uvedeného v riadku 3, ktoré je oslobodené od dane podľa príslušných ustanovení § 10 zákona.
18.V riadku 9 uvedie množstvo minerálneho oleja v príslušných merných jednotkách, z ktorého si uplatňuje vrátenie dane podľa § 15 až 17 zákona.
19.V riadku 10 uvedie s kladným znamienkom (+) množstvo minerálneho oleja v príslušných merných jednotkách, z ktorého zaplatí daň alebo so záporným znamienkom (-) množstvo minerálneho oleja, z ktorého si uplatňuje vrátenie dane. Pri daňovom sklade sa toto množstvo vypočíta ako rozdiel medzi množstvom minerálneho oleja uvedeného v riadku 3 a množstvom minerálneho oleja, ktoré je súčtom množstva minerálneho oleja uvedeného v riadkoch 4 až 9.
20.V riadku 11 uvedie daň alebo vrátenie dane v eurách, ktoré pripadajú na množstvo minerálneho oleja uvedené v riadku 10. Daň sa zaokrúhli na eurocenty do 0,005 eur nadol a od 0,005 vrátane nahor.
Daň v eurách vypočíta ako súčin riadkov 2 a 10 a daň uvedie s kladným znamienkom (+). Ak súčet množstva minerálneho oleja v riadkoch 4 až 9 je vyšší ako množstvo minerálneho oleja uvedené v riadku 3, uvedie daň so záporným znamienkom (-). Vrátenie dane v eurách vypočíta ako súčin riadkov 2 a 10 a uvedie sa so záporným znamienkom (-).
21.Kolónku „Výsledná daň (+) alebo vrátenie dane (-) v eurách“ vypĺňa daňový subjekt na poslednej vyplnenej strane 2. V prvom riadku uvedie sumu, ktorá je súčtom súm uvedených v jednotlivých sekciách riadku 11 na všetkých vyplnených druhých stranách. Výslednú daň uvedie s kladným znamienkom (+). Výsledné vrátenie dane uvedie so záporným znamienkom (-). Pri dodatočnom daňovom priznaní daňový subjekt uvedie sumu skutočnej výšky daňovej povinnosti alebo uplatneného vrátenia dane v príslušnom zdaňovacom období, a to buď so znamienkom (+) alebo (-).
V druhom riadku výslednú daň alebo vrátenie dane v eurách uvedie daňový subjekt, napríklad, ak je daňová povinnosť 35 eur a 11 eurocentov slovom „tridsaťpäť eur a jedenásť eurocentov“. V prípade uplatnenia vrátenia dane alebo ak daňová povinnosť je uplatnená so záporným znamienkom, uvedie predtým slovo „mínus“.
Uplatnenie vrátenia dane na minerálny olej podľa § 6 ods. 1 písm. a) a d) zákona v znení účinnom do konca mesiaca, v ktorom sa uverejní oznámenie Európskej komisie, ktorým rozhodla, že štátna pomoc SA.49509 (2017/N) – Slovenská republika – Daňové zvýhodnenie pre biopalivá, je zlučiteľná s právom Európskej únie, v Úradnom vestníku Európskej únie
Na uplatnenie vrátenia dane z minerálneho oleja podľa § 6 ods. 1 písm. a) a d) zákona v znení účinnom do konca mesiaca, v ktorom sa uverejní oznámenie Európskej komisie, ktorým rozhodla, že štátna pomoc SA.49509 (2017/N) – Slovenská republika – Daňové zvýhodnenie pre biopalivá, je zlučiteľná s právom Európskej únie, v Úradnom vestníku Európskej únie, z ktorého bola odvedená daň pred zdaňovacím obdobím podľa § 2 ods. 1 vyhlášky Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 318/2017 Z. z., ktorou sa ustanovuje vzor daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja, sa použije vzor daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja ustanoveného vyhláškou Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 420/2013 Z. z., ktorou sa ustanovuje vzor daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja (ďalej len „vyhláška č. 420/2013 Z. z.“).
Na vyplnenie daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja podľa vyhlášky č. 420/2013 Z. z. sa použije poučenie na vyplnenie daňového priznania a dodatočného daňového priznania k spotrebnej dani z minerálneho oleja uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2013.
DAŇOVÉ PRIZNANIE SPOTREBNÁ DAŇ Z MINERÁLNEHO OLEJA
podľa zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov (ďalej len ”zákon“) Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne.
Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
Zdaňovacie obdobie Mesiac Rok
Druh daňového priznania (Vyznačte x)
Počet 2. strán
Colný úrad
Deň
riadne
Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania
opravné
dodatočné
Registračné číslo pre daň
Evidenčné číslo pre daň (EČSPDMO)/IČ/rodné číslo (RČ)*
Platiteľ dane/žiadateľ o vrátenie dane (ďalej len „daňový subjekt“)*
Ulica
Číslo
Adresa sídla (PO)/ trvalého pobytu (FO)
Obec
PSČ
Číslo účtu vo formáte IBAN daňového subjektu, ktorý žiada o vrátenie dane
Vyhlásenie podľa § 7 ods. 4 zákona daňového subjektu, ktorý si uplatní sadzbu dane podľa § 7 ods. 1 a 2 zákona Vyhlasujem, že biogénna látka nebola doteraz zohľadnená na účely splnenia povinností podľa § 14a ods. 1 zákona č. 309/2009 Z. z. o podpore obnoviteľných zdrojov energie a vysoko účinnej kombinovanej výroby a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ani na účely splnenia obdobnej povinnosti na území iného členského štátu.
Meno a priezvisko daňového subjektu alebo osoby, ktorá je oprávnená konať za daňový subjekt
Telefónne číslo
Faxové číslo
E-mailová adresa
Vyhlasujem, že všetky uvedené údaje sú správne a úplné a že som si vedomý/á dôsledkov spojených s uvedením nepravdivých údajov.
. 2 0
Dátum
Podpis
Meno a priezvisko osoby, ktorá vypracovala daňové priznanie
Telefónne číslo
Faxové číslo
E-mailová adresa
Podpis poverenej osoby
Dátum prijatia
Odtlačok pečiatky colného úradu
Úradné záznamy colného úradu
Strana 1 * Nehodiace sa prečiarkne.
SPDMOv18
/
Strana 2
EČSPDMO/IČ/RČ*
6.1a6.1b 6.1c 6.1d 6.1e 6.1f1 6.1f2 6.1g1 6.1g2 6.1a 6.1b 6.1c 6.1d 6.1e 6.1f1 6.1f2 6.1g1 6.1g2 Minerálny olej podľa paragrafu
1
6.36.4 7.1 7.2 A B
6.36.4 7.1 7.2 A B
Sadzba dane v eurách/1 000 l
,
,
2
alebo veurách /1 000 kg
Množstvo vydaného minerálneho oleja
,
,
3
vrátane vlastnej spotreby
,
,
v pozastavení dane
4
Množstvo minerálneho oleja
,
,
v 1 000 l alebo v 1 000 kg
5
zákona
3
od dane podľa
oslobodeného
riadka
,
,
§ 10 ods. 1 písm. b) zákona 6
z
,
,
§ 10 ods. 1 písm. c) zákona 7
,
,
8
zákona
Množstvo minerálneho oleja, z ktorého sa
,
,
9
uplatňuje vrátenie dane podľa § 15 zákona
Množstvo minerálneho oleja, z ktorého sa platí
daň (+) alebo z ktorého sa uplatňuje vrátenie
,
,
10
dane (-) [pri daňovom sklade sa uvedie rozdiel
riadkov 3 - (4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9)]
Daň (+) alebo vrátenie dane(-) v eurách
,
,
11
(súčin riadkov 2 a 10)*
6.1a6.1b 6.1c 6.1d 6.1e 6.1f1 6.1f2 6.1g1 6.1g2 6.1a 6.1b 6.1c 6.1d 6.1e 6.1f1 6.1f2 6.1g1 6.1g2 Minerálny olej podľa paragrafu
1
6.36.4 7.1 7.2 A B
6.36.4 7.1 7.2 A B
Sadzba dane v eurách/1 000 l
,
,
2
alebo veurách /1 000 kg
Množstvo vydaného minerálneho oleja
,
,
3
vrátane vlastnej spotreby
,
,
v pozastavení dane
4
Množstvo minerálneho oleja
,
,
v 1 000 l alebo v 1 000 kg
5
zákona
3
od dane podľa
oslobodeného
riadka
,
,
§ 10 ods. 1 písm. b) zákona 6
z
,
,
§ 10 ods. 1 písm. c) zákona 7
,
,
8
zákona
Množstvo minerálneho oleja, z ktorého sa
,
,
9
uplatňuje vrátenie dane podľa § 15 zákona
Množstvo minerálneho oleja, z ktorého sa platí
daň (+) alebo z ktorého sa uplatňuje vrátenie
,
,
10
dane (-) [pri daňovom sklade sa uvedie rozdiel
riadkov 3 - (4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9)]
Daň (+) alebo vrátenie dane(-) v eurách
,
,
11
(súčin riadkov 2 a 10)*
Výsledná daň (+) alebo vrátenie dane (-) v eurách*
Slovom v eurách
* Nehodiace sa prečiarkne.
Strana 2
SPDMOv18