Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/016563/2016-721 o uverejnení vzorov odporúčaných tlačív v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov
Na zabezpečenie jednotného postupu pri používaní tlačív v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) Ministerstvo financií Slovenskej republiky oznamuje:
I.
Ministerstvo financií Slovenskej republiky odporúča daňovníkom v súvislosti s poukázaním sumy zaplatenej dane do výšky 2 % resp. 3 % zo zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby používať za zdaňovacie obdobie roku 2016 tlačivo, ktoré bolo uverejnené oznámením Ministerstva financií SR MF/021447/2015-721 zo dňa 12.10.2015 na zdaňovacie obdobie roku 2015:
„Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, ktorej bolo za zdaňovacie obdobie vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti“.
II.
1.Ak daňovníci použijú vlastné tlačivo, Ministerstvo financií Slovenskej republiky odporúča, aby toto tlačivo obsahovalo údaje uvedené vo vzore tlačiva, ktoré je prílohou tohto oznámenia. Tlačivo vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane musí povinne obsahovať údaje podľa § 50 ods. 3 zákona.
2.Odporúčané tlačivo, ktoré je prílohou tohto oznámenia, uverejňuje Ministerstvo financií Slovenskej republiky aj na webovom sídle: www.finance.gov.sk.
Ing. Daniela Klučková generálna riaditeľka sekcie daňovej a colnej
Referent: Ing. Renáta Kaletová, tel.: 02/5958 3475 Odbor priamych daní
V Y H L Á S E N I E
o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“), ktorej bolo za zdaňovacie obdobie vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Rok :
Uvádza sa zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň
Rodné číslo
Dátum narodenia (ak ide o daňovníka, ktorý nemá rodné číslo)
I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
Priezvisko
Meno
Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu
Súpisné /orientačné číslo
Ulica
Štát
PSČ Obec
Telefónne číslo
Suma do výšky 2 % resp. 3 %1) zaplatenej dane
Zaplatená daň, z ktorej sa vypočíta suma do výšky 2 % resp. 3 %1) zaplatenej dane Suma do výšky 2 % resp. 3 %1) zo zaplatenej dane z r. 12 (minimálne 3 eurá)
1)podiel do výšky 3 % zaplatenej dane možno prijímateľovi poukázať, ak fyzická osoba v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z. z. počas najmenej 40 hodín a predloží o tom písomné potvrdenie, ktoré je prílohou tohto vyhlásenia.
Na r. 12 sa uvádza daňová povinnosť daňovníka, znížená o daňový bonus, vypočítaná v roku (nie daň na úhradu), v ktorom sa podáva toto vyhlásenie; uvádza sa riadok 03 z potvrdenia o zaplatení dane, ktoré je súčasťou tohto vyhlásenia.
Na r. 13 sa uvádza suma zaokrúhlená na eurocenty nadol, pričom táto suma nesmie byť nižšia ako 3 eurá.
Dátum zaplatenia dane
14 Z riadku 05 potvrdenia o zaplatení dane, ktoré je súčasťou vyhlásenia. V prípade daňového preplatku z ročného zúčtovania preddavkov na daň sa uvedie dátum 31. marec zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa toto vyhlásenie podáva.
II. ODDIEL - ÚDAJE O PRIJÍMATEĽOVI
Právna forma
IČO/SID
Obchodné meno (názov)
Súpisné /orientačné číslo
Sídlo - Ulica
PSČ Obec
Súhlasím so zaslaním údajov (meno, priezvisko a trvalý pobyt) mnou určenému prijímateľovi podielu zaplatenej dane uvedenému v II. oddiele podľa § 50 ods. 8 zákona. (vyznačí sa „x“)
Vyhlasujem, že uvedené údaje v tomto vyhlásení sú pravdivé.
V dňa
Podpis daňovníka
Podpis daňovníka
MF/021447/2015-721
V2Pv15_1
VYHLÁSENIE
o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby
podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“),
ktorej bolo za zdaňovacie obdobie vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
- Á Ä B Č D É F G H Í J K L M N O P Q R Š T Ú V X Ý Ž 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Uvádza sa zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň
02- Dátum narodenia
01- Rodné číslo
vypĺňa sa, len ak ide o daňovníka, ktorý nemá rodné číslo
20
Rok
I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
03- Priezvisko
04- Meno
05-Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu
06- Ulica
07- Súpisné/orientačné číslo
08- PSČ
09- Obec
10- Štát
11- Telefónne číslo
1) Podiel do výšky 3 % zaplatenej dane možno prijímateľovi poukázať, ak fyzická osoba v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z. z. počas najmenej 40 hodín a predloží o tom písomné potvrdenie, ktoré je prílohou tohto vyhlásenia.
Suma do výšky 2% resp. 3% zaplatenej dane 1)
Na r. 12 sa uvádza daňová povinnosť daňovníka, znížená o daňový bonus, vypočítaná v roku (nie daň na úhradu), v ktorom sa podáva toto vyhlásenie; uvádza sa riadok 03 z potvrdenia o zaplatení dane, ktoré je súčasťou tohto vyhlásenia. Na r. 13 sa uvádza suma zaokrúhlená na eurocenty nadol, pričom táto suma nesmie byť nižšia ako 3 eurá.
Zaplatená daň, z ktorej sa vypočíta suma do výšky 2% resp. 3% zaplatenej dane 1)
Suma do výšky 2% resp. 3% 1) zo zaplatenej dane z r. 12 (minimálne 3 eurá) 13
14- Dátum zaplatenia dane
Z riadku 05 potvrdenia o zaplatení dane, ktoré je súčas ťou vyhlásenia. V prípade daňového preplatku z ročného zúčtovania preddavkov na daň sa uvedie dátum 31. marec zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa toto vyhlásenie podáva.
II. ODDIEL - ÚDAJE O PRIJÍMATEĽOVI
16- Právna forma
15- IČO / SID
17- Obchodné meno (názov)
18- Sídlo - Ulica
19- Súpisné/orientačné číslo
20- PSČ
21- Obec
súhlasím so zaslaním údajov (meno, priezvisko a trvalý pobyt) mnou určenému prijímateľovi podielu zaplatenej dane uvedenému v II. oddiele podľa § 50 ods. 8 zákona (vyznačí sa x)
Vyhlasujem, že uvedené údaje v tomto vyhlásení sú pravdivé.
Podpis daňovníka
. 2 0
Dátum
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
MF/021447/2015-721
Strana 1
Poučenie
na vyplnenie vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“)
1.Do kolónky „Rok“ sa uvedie zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň, teda za ktoré zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane (ďalej len „zamestnávateľ“) vykonal daňovníkovi ročné zúčtovanie preddavkov na daň. Napr. ak sa v roku 2017 platí daň za zdaňovacie obdobie roku 2016, uvedie sa rok 2016.
2.Do kolónky „Adresa trvalého pobytu“ sa uvedie adresa trvalého pobytu daňovníka.
3.Daňovník je po zaplatení dane z príjmov fyzickej osoby oprávnený, podľa § 50 zákona o dani z príjmov, predložiť správcovi dane v prípade, ak tomuto daňovníkovi zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti vyhlásenie, v ktorom uvedie, že suma do výšky 2 % alebo 3 % zaplatenej dane sa má poukázať ním určenej právnickej osobe. Pri poukázaní podielu zaplatenej dane sa v nadväznosti na § 52zg ods. 4 zákona o dani z príjmov použijú ustanovenia § 50 v znení účinnom do 31.12.2015.
4.Podiel do výšky 3 % zaplatenej dane podľa § 50 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov možno prijímateľovi poukázať ak fyzická osoba v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 440/2015 Z. z. počas najmenej 40 hodín a predloží o tom písomné potvrdenie, ktoré je prílohou tohto vyhlásenia. Prijímateľ dobrovoľníckej činnosti je povinný vydať písomné potvrdenie o trvaní, rozsahu a obsahu dobrovoľníckej činnosti dobrovoľníka a písomné hodnotenie dobrovoľníckej činnosti, ak o to dobrovoľník alebo vysielajúca organizácia požiada.
5.Zoznam prijímateľov, ktorým sa môže podiel do výšky 2 % alebo 3 % zaplatenej dane poukázať, zverejňuje Notárska komora Slovenskej republiky do 15. januára kalendárneho roka, v ktorom možno prijímateľovi túto sumu poukázať.
6.Daňovník vo vyhlásení môže určiť len jednu právnickú osobu (prijímateľa).
7.Ak má prijímateľ pridelené IČO, ktoré obsahuje aj rozlišovací znak (SID), uvádza IČO/SID (t.j. aj toto číslo). Postup pre vyplnenie IČO do tlačiva vyhlásenia pre organizačné jednotky občianskych združení je nasledovným spôsobom:
Organizačné jednotky občianskych združení môžu mať 8 alebo 12 miestne IČO. Prvých 8 je „klasické“ IČO, zvyšné 4 číslice sú pre organizačné jednotky rozlišovacie znaky (SID, poradové čísla, ...)
Ak IČO prijímateľa je 8 miestne, uvedie sa do položky v časti IČO – časť za lomkou /SID/ sa neuvádza.
Príklad: IČO prijímateľa je v Zozname prijímateľov vedenom Notárskou komorou SR uvedené nasledovne: 00360918
Do vyhlásenia daňovník uvedie:
IČO/SID
| 0 | 0 | 3 | 6 | 0 | 9 | 1 | 8 |
Ak IČO prijímateľa je viac ako 8 miestne, uvedie sa nasledovne: a/ prvých 8 čísiel do položky IČO b/ zvyšné číslice do položky za lomkou
Príklad: IČO prijímateľa je v Zozname prijímateľov vedenom Notárskou komorou SR uvedené nasledovne: 003609180021
Do vyhlásenia daňovník uvedie:
IČO/SID
| 0 | 0 | 3 | 6 | 0 | 9 | 1 | 8 | 0 | 0 | 2 |
8.Daňovník, ktorému zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti (ďalej len „ročné zúčtovanie“) v súlade so zákonom o dani z príjmov predloží správcovi dane vyhlásenie do 30. apríla roku, v ktorom sa vykonáva ročné zúčtovanie za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Prílohou vyhlásenia je aj potvrdenie od zamestnávateľa o tom, že daň za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, bola zaplatená. To znamená, že do termínu podania vyhlásenia bol zrazený (zaplatený) aj prípadný nedoplatok dane vyplývajúci z ročného zúčtovania - daňovník, ktorý sa rozhodne predložiť vyhlásenie podľa § 50 zákona o dani z príjmov, nemôže mať nedoplatok dane z príjmov fyzickej osoby.
9.Podiel zaplatenej dane poukázaný správcom dane určenému prijímateľovi nemožno dodatočne upravovať ak sa dodatočne zistí, že daňová povinnosť bola iná. Ak v takom prípade daňovníkovi vznikne daňový preplatok z príjmov fyzickej osoby, tento sa zníži o rozdiel medzi sumou poukázanou prijímateľovi a sumou do výšky 2 % alebo 3 % z upravenej daňovej povinnosti.
10.V prípade, ak daňovník vyjadrí súhlas so zaslaním údajov (meno, priezvisko a trvalý pobyt) určenému prijímateľovi podielu zaplatenej dane uvedenému v II. oddiele, správca dane je povinný tieto oznámiť prijímateľovi v súlade s § 50 ods. 8 zákona o dani z príjmov.
11.Výsledná suma do výšky 2 % resp. 3 % zo zaplatenej dane sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol (§ 47 ods. 1 zákona o dani z príjmov).