Informácia o vydaní Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 4. decembra 2013 č. MF/20226/2013-721, ktorým sa ustanovujú vzory daňových priznaní k dani z príjmov

ـ na riadku 01 sa uvádza rodné číslo daňovníka – vypustila sa možnosť uvedenia DIČ;

ـ vypustil sa údaj, v ktorom daňovník vyznačoval, či mu bolo oznámené číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka.

ـ rozšíril sa údaj na riadku 05, kde sa osobitne uvádzajú tituly pred menom a za priezviskom;

ـ vypustil sa údaj - kód štátu;

ـ daňovník, ktorý nemá na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, už neuvádza adresu na doručovanie na území Slovenskej republiky;

ـ údaje o čísle telefónu a čísle faxu boli nahradené údajmi spoločnými pre I. a II. ODDIEL, a to tak, že na riadkoch 25 a 26, ak podáva daňové priznanie daňovník sám, uvádza na týchto riadkoch svoje telefónne číslo a emailovú adresu alebo číslo faxu. Ak za daňovníka podáva daňové priznanie zákonný zástupca, dedič alebo zástupca, potom na týchto riadkoch uvedie číslo telefónu a emailovú adresu alebo číslo faxu tento zástupca, ak sa s daňovníkom nedohodli inak.

ـ doplnil sa nový riadok 39, na ktorom daňovník uvádza nezdaniteľnú časť základu dane, ktorou sú podľa § 11 ods. 8 zákona preukázateľne zaplatené dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie;

ـ na riadku 55 daňovník uvedie nulu, ak vypočítaná suma dane nepresiahne 17 eur (do konca roka 2013 uvedená suma predstavovala 16,60 eur);

ـ na riadku 64 daňovník uvedie nulu, ak daň na úhradu nepresiahne 5 eur (§ 46 zákona).

ـ podiel zaplatenej dane podľa § 50 ods. 1 zákona na riadku 74 sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol podľa § 47 ods. 1 zákona;

ـ v nadväznosti na legislatívne zmeny bola aktualizovaná minimálna suma podielu zaplatenej dane, ktorú je možné poukázať prijímateľovi, na 3 eurá.

ـ doplnila sa tabuľka, v ktorej daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou uvádza údaje o príjmoch zo závislej činnosti z riadku 32 dosiahnuté v zahraničí, ktoré sú súčasťou základu dane.

ـ dochádza k zlúčeniu údajov uvádzaných v DP typu A platnom za zdaňovacie obdobie roka 2012 v XI. a XII. ODDIELOCH do jedného - XI. ODDIELU;

ـ doplnil sa nový riadok, v ktorom daňovník uvádza číslo účtu v tvare IBAN, t.j. medzinárodne štandardizovanú formu čísla bankového účtu používanú pre bankové operácie. Tento tvar čísla účtu sa od 1. 2. 2014 musí používať pre vnútroštátne aj cezhraničné transakcie v rámci bankového styku. Informáciu o medzinárodnom tvare čísla účtu poskytuje daňovníkovi jeho poskytovateľ platobných služieb.

ـ rozšírili sa údaje na riadku 06, kde sa osobitne uvádzajú tituly pred menom a za priezviskom;

ـ vypustil sa údaj - kód štátu;

ـ daňovník, ktorý nemá na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, už neuvádza adresu na doručovanie na území Slovenskej republiky;

ـ ak je daňovník ekonomicky, personálne alebo inak prepojenou osobou a vyplní riadok 13, potom je povinný v XIV. oddiele uviesť druh prepojenia a identifikáciu osôb, s ktorými je prepojený;

ـ riadok 26, v ktorom sa v tlačive DP typu B platnom za zdaňovacie obdobie roku 2012 uvádzali údaje o banke a čísle účtu, ktorý daňovník používa v súvislosti s dosahovaním príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, bol vypustený. Číslo účtu uvádza daňovník, ak žiada o vyplatenie daňového bonusu alebo rozdielu daňového bonusu alebo o vrátenie daňového preplatku v XV. ODDIELE - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU A O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU;

ـ údaje o čísle telefónu a čísle faxu boli nahradené údajmi spoločnými pre I. a II. ODDIEL, a to tak, že na riadkoch 27 a 28, ak podáva daňové priznanie daňovník sám, uvádza svoje telefónne číslo a emailovú adresu alebo číslo faxu. Ak za daňovníka podáva daňové priznanie zákonný zástupca, dedič alebo zástupca, potom na týchto riadkoch uvedie číslo telefónu a emailovú adresu alebo číslo faxu tento zástupca, ak sa s daňovníkom nedohodli inak.

ـ vypustili sa riadky 35a a 35b, na ktorých sa členil úhrn povinného poistného z príjmov podľa § 5 ods. 8 zákona z riadku 35 na úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie) a na úhrn poistného na zdravotné poistenie. Vypustenie týchto dvoch riadov súvisí s novým členením Prílohy 1 tohto typu daňového priznania; ـ na riadku 36 oproti DP typu B platnému za zdaňovacie obdobie roku 2012 sa na účely výpočtu základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 zákona rozdiel riadkov 34 a 35 zvyšuje o sumu, o ktorú je daňovník povinný zvýšiť základ dane z dôvodu porušenia podmienok podľa § 5 ods. 9 zákona účinného do 31. decembra 2010 v nadväznosti na § 52j ods. 4 zákona (porušenie podmienok v súvislosti s úhradami zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie uplatnenými za zdaňovacie obdobia rokov 2008 a 2009 podľa znenia § 5 ods. 8 zákona účinného do konca roka 2010).

ـ preukázateľne zaplatené poistné na sociálne poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona a preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie z týchto príjmov sa pod tabuľkou č. 1 uvádzajú úhrnnou sumou na jednom riadku. Preukázateľne zaplatené poistné v členení na preukázateľne zaplatené poistné na sociálne poistenie (zabezpečenie) a preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona sa uvádzajú v Prílohe 1 tohto typu daňového priznania;

ـ doplnili sa 3 nové tabuľky, v ktorých daňovník uvádza údaje z evidencií podľa § 6 ods. 10, 11 a 14 zákona:

ـ na riadkoch 59 až 63 sa uplatňuje daňová strata alebo jej časť, ktorá vznikla do 31. 12. 2011, na uplatnenie ktorej sa vzťahuje zákon platný do konca roka 2011 (§ 30 a § 52h ods. 9 zákona);

ـ na riadku 64 sa uplatňuje daňová strata vykázaná po 31. 12. 2011, t. j. v daňovom priznaní za rok 2013 daňová strata vykázaná za zdaňovacie obdobie roka 2012, na odpočítanie ktorej sa vzťahuje § 30 a § 52o ods. 3 zákona;

ـ v tejto časti sa už neuvádza čiastkový základ dane podľa § 5 zákona, tak ako to bolo na riadku 67 DP typu B platného za zdaňovacie obdobie roku 2012.

ـ doplnili sa dva nové riadky:

ـ na riadku 92 daňovník uvedie nulu, ak vypočítaná suma dane nepresiahne 17 eur (do konca roka 2013 uvedená suma predstavovala 16,60 eur);

ـ na riadku 108 daňovník uvedie nulu, ak daň na úhradu nepresiahne 5 eur (§ 46 zákona).

ـ v nadväznosti na legislatívne zmeny bola aktualizovaná minimálna suma podielu zaplatenej dane, ktorú je možné poukázať prijímateľovi, na 3 eurá;

ـ podiel zaplatenej dane podľa § 50 ods. 1 zákona na riadku 120 sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol podľa § 47 ods. 1 zákona.

ـ doplnila sa nová tabuľka - Údaje o príjmoch a výdavkoch dosahovaných daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou v zahraničí, ktoré sú súčasťou základu dane.

ـ dochádza k zlúčeniu žiadostí uvádzaných v DP typu B platnom za zdaňovacie obdobie roka 2012 v XV. a XVI. ODDIELOCH do jedného - XV. ODDIELU;

ـ doplnil sa nový riadok, v ktorom daňovník uvádza číslo účtu v tvare IBAN, t.j. medzinárodne štandardizovanú formu čísla bankového účtu používanú pre bankové operácie. Tento tvar čísla účtu sa od 1. 2. 2014 musí používať pre vnútroštátne aj cezhraničné transakcie v rámci bankového styku. Informáciu o medzinárodnom tvare čísla účtu poskytuje daňovníkovi jeho poskytovateľ platobných služieb.

ـ doplnil sa nový riadok 09 (tabuľka – Na účely zdravotného poistenia), na ktorom daňovník uvedie výnosy z dlhopisov prijaté od 1. 1. 2013 do 31. 12. 2013, ktoré sú súčasťou základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 7 zákona na riadku 55 v VII. oddiele tohto typu daňového priznania;

ـ doplnil sa nový riadok 10 (tabuľka – Na účely sociálneho poistenia a zdravotného poistenia), v ktorom sa uvádza úhrn povinného poistného, o ktoré sa daňovníkovi znižuje podľa § 5 ods. 8 zákona základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5, pričom povinné poistné (z riadku 10) v členení na úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie) a úhrn poistného na zdravotné poistenie daňovník uvedie na riadkoch 11 a 12;

ـ preukázateľne zaplatené poistné na sociálne poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedie daňovník na riadku 13, pričom na novom riadku 14, vyčlení zo sumy uvedenej na riadku 13 sumu preukázateľne zaplateného poistného na dobrovoľné sociálne poistenie;

ـ na riadku 15 sa uvádza preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, pričom z tejto sumy sa na riadku 16 vyčlení suma preukázateľne zaplatených preddavkov na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona príslušná k zdaňovaciemu obdobiu, za ktoré sa podáva daňové priznanie.

ـ doplnila sa Príloha 2 – Podiely na zisku (dividendy), ktoré podliehajú zdaneniu podľa § 51d ods. 3 zákona.

ـ riadok 05 – Obchodné meno alebo názov – došlo k zmene názvu riadku z dôvodu zjednotenia terminológie v celom tlačive a bol rozšírený počet znakov pre vyplnenie obchodného mena. Rovnaká úprava bola vykonaná aj v IV. časti – Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov právnickej osoby a v prílohe k IV. časti – Údaje o ďalších prijímateľoch;

ـ riadok 07 – Súpisné/orientačné číslo – došlo k zmene názvu riadku z dôvodu zjednotenia terminológie v celom tlačive. Rovnaká úprava bola vykonaná aj v IV. časti – Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov právnickej osoby a v prílohe k IV. časti – Údaje o ďalších prijímateľoch;

ـ vypustil sa údaj - kód štátu;

ـ riadok 12 – na tomto riadku uvádza daňovník Email/Fax. V riadku 12 nie sú preddefinované polia pre vyplnenie emailovej adresy, aby bolo možné uviesť aj dlhšiu emailovú adresu;

ـ boli zapracované dva nové riadky v súvislosti s osobitným spôsobom zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona a ukončením osobitného spôsobu ich zahrnovania:

-na riadku, na ktorom daňovník poskytuje informáciu o ekonomickom alebo personálnom prepojení so zahraničnou osobou, došlo k spresneniu, že tento údaj poskytuje daňovník, ktorý je ekonomicky alebo personálne prepojený podľa § 2 písm. r) zákona so zahraničnou osobou;

ـ riadok 18, v ktorom sa v tlačive DP PO platného za zdaňovacie obdobie roku 2012 uvádzali údaje o banke a čísle účtu, bol vypustený. Číslo účtu uvádza daňovník, ak žiada o vrátenie daňového preplatku v VI. časti - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku.

ـ riadok 510 – došlo k spresneniu textu tak, aby bolo zrejmé, že tento riadok vypĺňajú všetci daňovníci so zdaňovacím obdobím kalendárny rok alebo iným zdaňovacím obdobím podľa § 41 zákona s výnimkou daňovníka, ktorý má zdaňovacie obdobie hospodársky rok so začiatkom do 31. 12. 2012, ktorý vypĺňa tabuľku J;

ـ daňovník uvádza na riadku 850 skutočne vypočítanú daň za zdaňovacie obdobie po úľavách a po zápočte dane uvedenej na riadku 710 (zaokrúhlenú na celé eurocenty nadol), aj keď nepresiahne 17 eur. V tomto prípade neuvádza na riadku 850 nulu, ale sumu skutočne vypočítanej dane, napr. 13 eur. Na daňovníka právnickú osobu sa nevzťahuje ustanovenie § 46a zákona o minimálnej výške dane;

ـ riadok 860 – doplnený bol nový riadok a súčasne aj nová VII. časť – Podiely na zisku (dividendy), ktoré podliehajú zdaneniu podľa § 51d ods. 3 zákona. Na riadku 860 sa uvádza daň z podielov na zisku (dividend), ktoré podliehajú zdaneniu podľa § 51d ods. 3 zákona ako súčasť samostatného základu dane, vypočítaná v VII. časti na riadku 16;

ـ riadok 900 a riadok 901 - na oboch riadkoch bol spresnený výpočet vzhľadom na doplnenie nového riadku 860. Daňovník vypĺňa len jeden z riadkov 900 alebo 901. Ak daň na úhradu na riadku 900 nepresiahne 5 eur na tomto riadku sa uvedie nula (§ 46 zákona);

ـ Dodatočné daňové priznanie – pôvodné riadky 930 – Novo zistená daň, 960 – Novo zistená daňová strata boli z tlačiva vypustené, nakoľko sa jednalo o údaje, ktoré sú v tlačive uvedené na inom mieste. V súvislosti s daňou z dividend boli doplnené riadky 960 – Posledná známa daň z dividend a 970 – Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane z dividend.

ـ odkazy v tabuľke C1, C2, G1 a G3 boli prečíslované z dôvodu zachovania číselného sledu odkazov.

ـ aktualizované boli riadky 1 až 3, nakoľko úpravou poukazovania podielu zaplatenej dane vykonanou v § 52i ods. 1 až 4 zákona od 1. 1. 2014, sa postupné znižovanie percenta poukazovaného podielu zaplatenej dane z príjmov PO na osobitné účely odkladá:

ـ na riadku 4 bola v nadväznosti na legislatívne zmeny aktualizovaná minimálna suma podielu zaplatenej dane, ktorú je možné poukázať prijímateľovi, na 8 eur;

ـ podiel zaplatenej dane podľa § 50 ods. 1 zákona na riadkoch 2 a 3 sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol podľa § 47 ods. 1 zákona.

ـ doplnil sa nový riadok, v ktorom daňovník uvádza číslo účtu v tvare IBAN, t.j. medzinárodne štandardizovanú formu čísla bankového účtu používanú pre bankové operácie. Tento tvar čísla účtu sa od 1. 2. 2014 musí používať pre vnútroštátne aj cezhraničné transakcie v rámci bankového styku. Informáciu o medzinárodnom tvare čísla účtu poskytuje daňovníkovi jeho poskytovateľ platobných služieb.