Informácia o určení vzoru oznámenia podľa § 43 ods. 15 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov určuje s účinnosťou od 17. februára 2025 nasledovný vzor tlačiva:
„Oznámenie platiteľa dane podľa § 43 ods. 15 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. i), l) a v) zákona (ďalej len „oznámenie“)“ – OZN4315v25_1.
Uvedený vzor oznámenia je prílohou tejto informácie.
Vzor tohto oznámenia Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky zverejňuje v elektronickej podobe na webovom sídle www.financnasprava.sk.
V období do zverejnenia elektronickej podoby vzoru oznámenia môžu daňovníci toto oznámenie podávať náhradným spôsobom (PDF príloha všeobecného podania) a nájdu ho na PFS: PFS – Formuláre – Vzory tlačív – Daň vyberaná zrážkou – Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou.
Príloha - 1
Vypracoval:
Finančné riaditeľstvo SR, Banská Bystrica Odbor daňovej metodiky FR SR Február 2025
OZNÁMENIE
platiteľa dane podľa § 43 ods. 15 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. i) a l) a v) zákona (ďalej len „oznámenie“)
Oznámenie sa podáva až po uplynutí príslušného zdaňovacieho obdobia a uvádzajú sa v ňom súhrnné údaje o zrazenej a odvedenej dani vyberanej zrážkou. V oznámení sa tiež zamedzuje medzinárodnému dvojitému zdaneniu podľa § 43 ods. 22 a 23 zákona. Oznámenie podáva platiteľ dane do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia, v ktorom mu boli príjmy 1) podľa § 43 ods. 3 písm. i), l) a v) zákona (ďalej len „príjmy“) plynúce zo zdrojov na území Slovenskej republiky vyplatené, poukázané alebo 2) pripísané v prospech (§ 43 ods. 15 zákona). Oznámenie podáva aj platiteľ dane (daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou), okrem 1) Národnej banky Slovenska, ktorému tieto príjmy plynuli zo zdrojov v zahraničí (§ 43 ods. 22 zákona). 3) Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne. Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
Za zdaňovacie obdobie
01- Daňové identifikačné číslo
do
od
Oznámenie podávam z dôvodu doplnenia neúplných, resp. opravy nesprávnych údajov uvedených v predchádzajúcom podanom oznámení 4)
(vyznačí sa x)
I. ODDIEL - Údaje o platiteľovi dane 1)
02- Obchodné meno alebo názov
Adresa sídla
03- Ulica
04- Súpisné/orientačné číslo
06- Obec
05- PSČ
II. ODDIEL - Súhrnné údaje o zrazenej a odvedenej dani z príjmov vyberanej zrážkou - v eurách
5) Zrazená a odvedená daň
6) Dátum odvedenia dane
1)Platiteľom dane je daňovník nezaložený alebo nezriadený na podnikanie (§ 12 ods. 2 zákona) a Národná banka Slovenska [okrem príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. v) zákona].
2)Príjmom plynúcim zo zdrojov na území Slovenskej republiky je príjem z úhrad od daňovníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou alebo od daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou, ktorí majú na tomto území stálu prevádzkareň, ak je tento príjem vyplatený v súvislosti s touto stálou prevádzkarňou, ak pri predaji dlhopisov alebo pokladničných poukážok ide o cenné papiere emitované daňovníkmi so sídlom na území Slovenskej republiky.
3)Príjmom plynúcim zo zdrojov v zahraničí je príjem z úhrad od daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou alebo od daňovníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou, ktorí majú v zahraničí stálu prevádzkareň, ak je tento príjem vyplatený v súvislosti s touto stálou prevádzkarňou v zahraničí, ak pri predaji dlhopisov alebo pokladničných poukážok ide o cenné papiere emitované daňovníkmi so sídlom v zahraničí. 4)Ak platiteľ dane zistí, že v oznámení podanom za príslušné zdaňovacie obdobie uviedol nesprávne alebo neúplné údaje, podá za toto zdaňovacie obdobie nové oznámenie, v ktorom uvedie všetky údaje a všetky sumy správne, pričom rozdiely oproti bezprostredne predchádzajúcemu podanému oznámeniu v tomto novom oznámení neuvádza. Skutočnosť, že oznámenie podáva z dôvodu opravy nesprávnych údajov alebo doplnenia chýbajúcich údajov vyznačí krížikom.
5)Uvádza sa úhrnná suma skutočne odvedenej dane z príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí, ktoré v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva oznámenie, boli platiteľovi dane vyplatené, poukázané alebo pripísané v prospech, ak platiteľ dane už odviedol/odvádzal daň v období do podania oznámenia, resp. v prípade ak podáva „opravné“ oznámenie. Suma dane sa zaokrúhľuje na dve desatinné miesta. 6)Ak platiteľ dane odvádzal daň z príjmov vo viacerých termínoch, uvádza sa dátum posledného odvodu dane z príjmov za príslušné zdaňovacie obdobie.
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
7)Tento oddiel vypĺňa len platiteľ dane (daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou), ktorému v príslušnom zdaňovacom období plynuli príjmy zo zdrojov v zahraničí, ak zamedzuje ich dvojitému zdaneniu podľa § 43 ods. 22 a 23 zákona. Údaje uvedené v tomto oddiele slúžia platiteľovi dane k vypočítaniu úhrnnej sumy dane z príjmov po zamedzení dvojitého zdanenia, ktorá má byť odvedená správcovi dane a k vyčísleniu nedoplatku, resp. preplatku dane. Odvedenie nedoplatku (dane z príjmov uvedenej v riadku 22) nezakladá povinnosť podať „opravné“ oznámenie.
8)Uvádza sa základ dane z úhrnu príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí vyňatých zo zdanenia na území Slovenskej republiky podľa príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.
9)Uvádza sa úhrn dane z príjmov zaplatenej v štáte, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Daň z príjmov zaplatená v druhom zmluvnom štáte sa podľa príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia započíta na úhradu dane podľa § 43 zákona najviac sumou, ktorá môže byť v druhom zmluvnom štáte zaplatená v súlade s touto zmluvou, pričom zápočet dane z príjmov sa vykoná najviac v sume dane pripadajúcej na príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.
| III. ODDIEL - 7) Zamedzenie medzinárodnému dvojitému zdaneniu príjmov podľa § 43 ods. 22 a 23 zákona - v eurách | ||
| ČASŤ A | ||
| Výška základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. i) a l) 2) zákona plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky | , 09 | |
|---|---|---|
| Výška základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. i) a l) 3) zákona plynúcich zo zdrojov v zahraničí | , 10 | |
| z toho | výška základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. i) zákona plynúcich zo zdrojov v zahraničí | , 10a |
| výška základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. l) zákona plynúcich zo zdrojov v zahraničí | , | |
| Výška základu dane spolu [r. 09 + r. 10] | , 11 | |
| Výpočet sumy dane po vyňatí základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. i) a l) zákona plynúcich zo zdrojov v zahraničí | ||
| Základ dane z úhrnu vyňatých príjmov plynúcich zo zdrojov 8) v zahraničí | , 12 | |
| Základ dane po vyňatí základu dane z príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí [r. 11 - r. 12] | , 13 | |
| Sadzba dane (v %) | 14 | |
| Daň po vyňatí základu dane z príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí [(r. 13 x r. 14) : 100] (zaokrúhlené na dve desatinné miesta) | , 15 | |
| Základ dane z úhrnu príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí podliehajúcich zdaneniu v zahraničí, pri ktorých sa daň zaplatená v zahraničí započítava na úhradu dane | , 16 | |
| 9) Úhrn dane zaplatenej v zahraničí zo základu dane z r. 16 | , 17 | |
| Výpočet percenta na účely zápočtu dane (zaokrúhlené na dve desatinné miesta) [(r. 16 : r. 13) x 100] | , 18 | |
| Maximálna výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať na úhradu dane (zaokrúhlené na dve desatinné miesta) [(r. 15 x r. 18) : 100] | , 19 | |
| Daň uznaná na zápočet [r. 19 maximálne do sumy na r. 17] | , 20 | |
| Daň po vyňatí základu dane a zápočte dane zaplatenej v zahraničí (zaokrúhlené na dve desatinné miesta) [r. 15 - r. 20] | , 21 | |
| ČASŤ B | ||
| Výška základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. v) zákona 2) plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky | , 22 | |
| Výška základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. v) zákona 3) plynúcich zo zdrojov v zahraničí | , 23 | |
| Výška základu dane spolu [r. 22 + r. 23] | , 24 | |
Úhrnná výška základu dane z príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí
a zápočte dane zaplatenej v zahraničí
Výpočet sumy dane po vyňatí základu dane z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. v) zákona plynúcich zo zdrojov v zahraničí a zápočte dane zaplatenej v zahraničí
Základ dane z úhrnu vyňatých príjmov plynúcich zo zdrojov 8) v zahraničí
Základ dane po vyňatí základu dane z príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí [r. 24 - r. 25]
Sadzba dane (v %)
Daň po vyňatí základu dane z príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí [(r. 26 x r. 27) : 100] (zaokrúhlené na dve desatinné miesta)
Základ dane z úhrnu príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí podliehajúcich zdaneniu v zahraničí, pri ktorých sa daň zaplatená v zahraničí započítava na úhradu dane
9) Úhrn dane zaplatenej v zahraničí zo základu dane z r. 29
Výpočet percenta na účely zápočtu dane (zaokrúhlené na dve desatinné miesta) [(r. 29 : r. 26) x 100]
Maximálna výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať na úhradu dane (zaokrúhlené na dve desatinné miesta) [(r. 28 x r. 31) : 100]
Daň uznaná na zápočet [r. 32 maximálne do sumy na r. 30]
Daň po vyňatí základu dane a zápočte dane zaplatenej v zahraničí (zaokrúhlené na dve desatinné miesta) [r. 28 - r. 33]
Výpočet sumy dane alebo časti dane na odvedenie alebo vrátenie po zamedzení dvojitého zdanenia
Suma dane alebo časti dane z príjmov na odvedenie (nedoplatok) [r. 21 + r. 34 - r. 07] ≥0 (uvádza sa aj nula)
35+
Suma dane alebo časti dane z príjmov na vrátenie (preplatok) [r. 21 + r. 34 - r. 07] < 0
Dňa
Vypracoval
Telefónne číslo
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v oznámení sú správne a úplné.
Podpis a odtlačok pečiatky platiteľa dane
IV. ODDIEL - Žiadosť o vrátenie dane alebo časti dane z príjmov vyberanej zrážkou
žiadam o vrátenie dane alebo časti dane z príjmov vyberanej zrážkou podľa § 43 ods. 23 zákona (r. 36)
poštovou poukážkou
na účet
IBAN
podpis platiteľa dane
Dátum