Informácia o určení vzorov tlačív podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov platných od 1.januára 2025
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) určuje od 1. januára 2025 nasledovné vzory tlačív:
1.Vzor tlačiva „Oznámenie platiteľa dane podľa § 43 ods. 13 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. g) zákona (ďalej len „oznámenie“)“ – OZN4313v20. Vzor bol určený v prílohe č. 1 informácie č. 42/DZPaU/2020/I zo dňa 30.12.2020.
2.Vzor tlačiva „Oznámenie platiteľa dane podľa § 43 ods. 14 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o uzavretí dohody s daňovníkom o nevyberaní dane zrážkou (ďalej len „dohoda“) z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. h) a u) zákona (ďalej len „oznámenie“)“ – OZN4314v24. Vzor je uvedený v prílohe č. 1 tejto informácie.
3.Vzor tlačiva „Oznámenie platiteľa dane podľa § 43 ods. 15 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. i) a l) zákona (ďalej len „oznámenie“)“ – OZN4315v20. Vzor bol určený v prílohe č. 3 informácie č. 42/DZPaU/2020/I zo dňa 30.12.2020.
4.Vzor tlačiva „Oznámenie platiteľa dane podľa § 43 ods. 17 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou podľa § 43 ods. 3 písm. o) zákona z plnenia podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona (ďalej len „oznámenie“)“ – OZN4317Av20. Vzor bol určený v prílohe č. 4 informácie č. 42/DZPaU/2020/I zo dňa 30.12.2020.
5.Vzor tlačiva „Oznámenie držiteľa podľa § 43 ods. 17 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o výške nepeňažného plnenia podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona, z ktorého sa vyberá daň zrážkou podľa § 43 ods. 3 písm. o) zákona a dátume jeho poskytnutia (ďalej len „oznámenie“)“ – OZN4317Bv20. Vzor bol určený v prílohe č. 5 informácie č. 42/DZPaU/2020/I zo dňa 30.12.2020.
6.Vzor tlačiva „Oznámenie platiteľa dane podľa § 43 ods. 18 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o začatí poberania nepeňažných plnení podľa § 43 ods. 3 písm. o) zákona (ďalej len „oznámenie“)“ – OZN4318v20. Vzor bol určený v prílohe informácie č. 22/DZPaU/2019/I zo dňa 22.11.2019.
7.„Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm. a) alebo b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“)“ – OZN493v24. Vzor je uvedený v prílohe č. 2 tejto informácie..
8.Vzor tlačiva „Oznámenie držiteľa podľa § 49a ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o výške nepeňažného plnenia nad rozsah určený osobitným predpisom a dátume jeho poskytnutia poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti okrem nepeňažných plnení oznamovaných podľa § 43 ods. 17 zákona“ – OZN49a6v22. Vzor bol určený v prílohe č. 2 informácie č. 30/DZPaU/2022/I zo dňa 19.12.2022.
Vzory tlačív Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky zverejňuje v elektronickej podobe na webovom sídle www.financnasprava.sk.
Prílohy - 2
Vypracoval:
Odbor daňovej metodiky FR SR November 2024
OZNÁMENIE
1)platiteľa dane podľa § 43 ods. 14 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) o uzavretí dohody s daňovníkom o nevyberaní dane zrážkou (ďalej len „dohoda“) 2) z príjmov podľa § 43 ods. 3 písm. h) a u) zákona (ďalej len „oznámenie“)
Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne. Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
01- Daňové identifikačné číslo (DIČ)
02- IČO
vypĺňa sa, ak ide o platiteľa dane, ktorý nemá pridelené DIČ
Oznámenie podávam z dôvodu opravy nesprávnych údajov uvedených . . 3) v predchádzajúcom oznámení, ktoré bolo podané správcovi dane dňa:
(vyznačí sa x)
ÚDAJE O PLATITEĽOVI DANE
Fyzická osoba
03- Priezvisko
04- Meno
05-Titul pred menom / za priezviskom
Právnická osoba
06- Obchodné meno alebo názov
Adresa trvalého pobytu (fyzická osoba) / Adresa sídla (právnická osoba)
07- Ulica
08- Súpisné/orientačné číslo
09- PSČ
10- Obec
11- Štát
Adresa na území Slovenskej republiky 4)
12- Ulica
13- Súpisné/orientačné číslo
14- PSČ
15- Obec
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
Daňové identifikačné číslo (DIČ)
IČO
ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI, S KTORÝM PLATITEĽ DANE UZAVREL DOHODU
vypĺňa sa, ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené rodné číslo v Slovenskej republike
17- Rodné číslo 16 - Daňové identifikačné číslo (DIČ)
18- Dátum narodenia
19- Priezvisko
20- Meno
21-Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí
22- Ulica
23- Súpisné/orientačné číslo
24- PSČ
25- Obec
26- Štát
ÚDAJE O UZAVRETÍ DOHODY
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. h) zákona
5)27 - Dohoda uzavretá dňa
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. u) zákona
2)Ak platiteľ dane uzavrel dohodu s viacerými daňovníkmi, údaje o ďalších daňovníkoch a o uzavretí dohody sa uvedú na samostatnej strane, ktorá ak sa vypĺňa, je súčasťou oznámenia.
Dňa
Vypracoval
Telefónne číslo
Počet priložených samostatných strán
Podpis a odtlačok pečiatky platiteľa dane
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v oznámení sú správne a úplné.
Vysvetlivky k vyplneniu oznámenia:
1)Platiteľ dane uvedený v § 2 písm. v) zákona, ktorý vypláca, poukazuje alebo pripisuje úhrady zdaniteľných príjmov v prospech daňovníka a ktorý v prípade uzavretia dohody nie je povinný z týchto príjmov zraziť daň a zrazenú daň odviesť správcovi dane.
2)Platiteľ dane oznamuje správcovi dane uzavretie dohody najneskôr do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí kalendárneho roka (najneskôr do konca januára po jeho skončení), v ktorom na základe dohody zrážku dane nevykonal, a to vo väzbe na výplatu, poukázanie alebo pripísanie úhrady príjmu podľa § 43 ods. 3 písm. h) a u) zákona v prospech daňovníka (ďalej len "výplata príjmu"). Napríklad:
-Ak v súlade so znením § 43 ods. 10 zákona mal platiteľ dane vykonať zrážku dane pri výplate príjmu dňa 20.10.2024, ale dňa 15.10.2024 uzavrel s daňovníkom dohodu, potom má povinnosť oznámiť uzavretie dohody najneskôr do 31.01.2025.
-Ak v súlade so znením § 43 ods. 10 zákona mal platiteľ dane vykonať zrážku dane pri výplate príjmu dňa 20.05.2024, ale dňa 15.05.2024 uzavrel s daňovníkom dohodu, pričom táto dohoda sa týka výplaty príjmu dňa 20.05.2024 a nasledujúcich výplat príjmu v roku 2024 a ďalších rokoch, potom má povinnosť oznámiť uzavretie dohody len raz, a to najneskôr do 31.01.2025.
-Ak v súlade so znením § 43 ods. 10 zákona mal platiteľ dane vykonať zrážku dane pri výplate príjmu dňa 02.01.2025, ale dňa 15.12.2024 uzavrel s daňovníkom dohodu, potom má povinnosť oznámiť uzavretie dohody do 31.01.2026.
3)Ak platiteľ dane zistí, že v podanom oznámení uviedol nesprávne alebo neúplné údaje, podá nové oznámenie, v ktorom uvedie správne a úplné údaje a uvedie dátum podania predchádzajúceho oznámenia.
4)Vypĺňa sa len ak platiteľ dane nemá na území Slovenskej republiky trvalý pobyt alebo sídlo. Fyzická osoba uvedie adresu pobytu na území Slovenskej republiky, kde sa v zdaňovacom období obvykle zdržiavala alebo adresu bydliska. Ak má fyzická osoba na území SR viac bydlísk, uvedie adresu len jedného bydliska. Právnická osoba uvedie umiestnenie stálej prevádzkarne alebo organizačnej zložky.
5)Deň uzavretia dohody musí byť skorší alebo rovnaký ako deň výplaty, poukázania alebo pripísania úhrady príjmu z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona, príjmu z činnosti športového odborníka podľa § 6 ods. 2 písm. e) zákona a príjmu z použitia diela a použitia umeleckého výkonu podľa § 6 ods. 4 zákona daňovníkovi. Ak platiteľ dane s daňovníkom uzavrel viacero dohôd, uvedie sa dátum skôr uzavretej dohody. Napríklad ak v súlade s § 43 ods. 10 zákona mal platiteľ dane vykonať zrážku dane pri výplate príjmu dňa 20.05.2024, ale dňa 15.05.2024 uzavrel s daňovníkom dohodu, a zároveň mal v súlade s § 43 ods. 10 zákona vykonať zrážku dane pri výplate príjmu dňa 19.10.2024, ale dňa 12.10.2024 uzavrel s daňovníkom ďalšiu dohodu, uvedie sa dátum 15.05.2024.
6)Vyznačí sa x pre druh príjmu, pri ktorom platiteľ dane s daňovníkom uzavrel dohodu. Ak platiteľ dane s daňovníkom uzavrel dohodu pri oboch druhoch príjmov, vyznačia sa x pre obe zaškrtávacie polia.
Poznámka:
Ak fyzická osoba s príjmami z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona, s príjmami z činnosti športového odborníka podľa § 6 ods. 2 písm. e) zákona a s príjmami z použitia diela a použitia umeleckého výkonu podľa § 6 ods. 4 zákona uzavrela dohodu pri týchto príjmoch, je povinná tieto príjmy zahrnúť do základu dane (čiastkového základu dane) a osobne si vysporiadať svoju daňovú povinnosť vo väzbe na povinnosť podať daňové priznanie podľa § 32 zákona.
Daňové identifikačné číslo (DIČ)
IČO
(uvedie sa poradové číslo samostatnej strany z celkového počtu priložených samostatných strán k oznámeniu)
Strana
SAMOSTATNÁ STRANA- ÚDAJE O ĎALŠÍCH DAŇOVNÍKOCH, S KTORÝMI PLATITEĽ DANE UZAVREL DOHODU
ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI, S KTORÝM PLATITEĽ DANE UZAVREL DOHODU
vypĺňa sa, ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené rodné číslo v Slovenskej republike
17- Rodné číslo 16 - Daňové identifikačné číslo (DIČ)
18- Dátum narodenia .
19- Priezvisko
20- Meno
21-Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí 22 - Ulica
23- Súpisné/orientačné číslo
24- PSČ
25- Obec
26- Štát
ÚDAJE O UZAVRETÍ DOHODY
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. h) zákona
5)27 - Dohoda uzavretá dňa
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. u) zákona
ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI, S KTORÝM PLATITEĽ DANE UZAVREL DOHODU
vypĺňa sa, ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené rodné číslo v Slovenskej republike
17- Rodné číslo 16 - Daňové identifikačné číslo (DIČ)
18- Dátum narodenia .
19- Priezvisko
20- Meno
21-Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí 22 - Ulica
23- Súpisné/orientačné číslo
24- PSČ
25- Obec
26- Štát
ÚDAJE O UZAVRETÍ DOHODY
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. h) zákona
5)27 - Dohoda uzavretá dňa
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. u) zákona
ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI, S KTORÝM PLATITEĽ DANE UZAVREL DOHODU
vypĺňa sa, ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené rodné číslo v Slovenskej republike
17- Rodné číslo 16 - Daňové identifikačné číslo (DIČ)
18- Dátum narodenia .
19- Priezvisko
20- Meno
21-Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí 22 - Ulica
23- Súpisné/orientačné číslo
24- PSČ
25- Obec
26- Štát
ÚDAJE O UZAVRETÍ DOHODY
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. h) zákona
5)27 - Dohoda uzavretá dňa
6)pri príjmoch podľa § 43 ods. 3 písm. u) zákona
SAMOSTATNÁ STRANA, AK SA VYPĹŇA, JE SÚČASŤOU OZNÁMENIA
OZNÁMENIE
daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania
podľa § 49 ods. 3 písm. a) alebo b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“)
Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby alebo daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby (ďalej len „oznámenie“) podáva daňovník príslušnému správcovi dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 2 zákona, tzn. do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Táto lehota sa predlžuje najviac o tri celé kalendárne mesiace alebo najviac o šesť celých kalendárnych mesiacov, ak súčasťou príjmov daňovníka sú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí. Tento postup neuplatňuje daňovník v konkurze, daňovník v likvidácii a dedič, ktorý podáva daňové priznanie 1) za zomrelého daňovníka. Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne. Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
01- Daňové identifikačné číslo (DIČ)
2)Za zdaňovacie obdobie
od
Fyzická osoba
Právnická osoba
Za rok
do
Oznámenie podávam z dôvodu opravy údajov uvedených 3) v predchádzajúcom oznámení , ktoré bolo správcovi dane podané dňa:
(vyznačí sa x)
ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
Fyzická osoba
02- Priezvisko
03- Meno
04-Titul pred menom / za priezviskom
05- Rodné číslo
06- Dátum narodenia
vypĺňa sa, ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené DIČ
vypĺňa sa, ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené DIČ ani rodné číslo v Slovenskej republike
Právnická osoba
07- Obchodné meno alebo názov
08- IČO
vypĺňa sa, ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené DIČ
Adresa trvalého pobytu (fyzická osoba) / Adresa sídla (právnická osoba) na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí
09- Ulica
10- Súpisné/orientačné číslo
11- PSČ
12- Obec
13- Štát
Adresa na území Slovenskej republiky 4)
14- Ulica
15- Súpisné/orientačné číslo
16- PSČ
17- Obec
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
Daňové identifikačné číslo (DIČ)
Nová (predĺžená) lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov 5)
Daňovník vyznačí krížikom, podľa ktorého ustanovenia zákona si predlžuje lehotu na podanie daňového priznania a uvedie novú (predĺženú) lehotu.
predĺženie lehoty podľa § 49 ods. 3 písm. a) zákona (najviac o tri celé kalendárne mesiace)
nová lehota
predĺženie lehoty podľa § 49 ods. 3 písm. b) zákona (najviac o šesť celých kalendárnych mesiacov, ak súčasťou príjmov daňovníka sú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí)
Dňa
Vypracoval
Telefónne číslo
Podpis oprávnenej osoby a odtlačok pečiatky daňovníka
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v oznámení sú správne a úplné.
Vysvetlivky k vyplneniu oznámenia:
1)Daňovníkovi v konkurze alebo daňovníkovi v likvidácii môže správca dane predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov len na základe žiadosti podanej najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 2 zákona [žiadosť správcu (konkurz vyhlásený podľa druhej časti zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov), žiadosť daňovníka v konkurze (konkurz vyhlásený podľa štvrtej časti zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov) alebo žiadosť daňovníka v likvidácii]. Ak má povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby dedič podľa § 49 ods. 4 a 5 zákona, správca dane môže lehotu na jeho podanie predĺžiť len na základe žiadosti dediča podanej najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 4 a 5 zákona.
2)Uvedie sa zdaňovacie obdobie, kalendárny rok u fyzickej osoby alebo kalendárny rok, hospodársky rok alebo iné zdaňovacie obdobie u právnickej osoby, za ktoré sa predlžuje lehota na podanie daňového priznania na základe oznámenia daňovníka.
3)Ak daňovník zistí, že v podanom oznámení uviedol nesprávne alebo neúplné údaje, podá nové oznámenie, v ktorom uvedie správne údaje. Ak sa daňovník rozhodne, že daňové priznanie podá v inej (predĺženej) lehote, do uplynutia lehoty podľa § 49 ods. 2 zákona môže podať nové oznámenie, v ktorom uvedie novú (predĺženú) lehotu. Skutočnosť, že oznámenie podáva z týchto dôvodov, vyznačí krížikom a uvedie dátum podania predchádzajúceho oznámenia.
4)Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá na území Slovenskej republiky trvalý pobyt alebo sídlo. Fyzická osoba uvedie adresu bydliska alebo adresu pobytu na území Slovenskej republiky, kde sa v zdaňovacom období obvykle zdržiavala. Právnická osoba uvedie umiestnenie stálej prevádzkarne alebo organizačnej zložky.
5)Daňovník uvedie novú (predĺženú) lehotu, ktorou je koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej podá daňové priznanie a v ktorej je aj daň splatná, napr. 30.04., 31.05. alebo 30.06., resp. ak súčasťou jeho príjmov sú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí aj 31.07., 31.08. alebo 30.09.