Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2023
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima.
Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 227/2022 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2022 zvýšilo sumy životného minima, pričom suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. júlu 2022 je 234,42 € (ďalej len „platné životné minimum“).
Všetky prepočty boli vykonané s presnosťou na dve desatinné miesta podľa § 47 ZDP. Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2023 je uvedený v prílohe tejto informácie.
Vypracoval:
Odbor daňovej metodiky FR SR December 2022
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2023
| Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
|---|---|---|
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
| § 11 ods. 2 ZDP | 21-násobok platného životného minima | 4 922,82 € |
| 1/12 zo sumy 4 922,82 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 410,24 € | |
| 92,8-násobok platného životného minima | 21 754,18 € | |
| 44,2-násobok platného životného minima | 10 361,36 € | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
| § 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 4 500,86 € |
| 176,8-násobok platného životného minima | 41 445,46 € | |
| 63,4-násobok platného životného minima | 14 862,23 € | |
| Sadzba dane | ||
| § 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2023) | 41 445,46 € |
| 1/12 zo sumy 41 445,46 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 3 453,79 € | |
| Daňové priznanie | ||
| § 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 922,82 €) | 2 461,41 € |
| Daňový bonus | ||
| Suma daňového bonusu na vyživované dieťa do 18 rokov veku mesačne | 140,00 €* | |
| Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 18 rokov veku mesačne | 50,00 €* | |
| * Najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 33 ZDP | ||
| Daňový bonus na zaplatené úroky | ||
| § 33a ZDP | Priemerná mesačná mzda v hospodárstve SR za rok 2022 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2023 |
| 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR za rok 2022 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2023 | |
| Minimálna výška dane | ||
| § 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 922,82 €) | 2 461,41 € |