Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2021
13/DZPaU/2021/I - Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2021
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy.
Sumy životného minima a minimálnej mzdy, ktoré ovplyvňujú výšku súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2021, boli ustanovené nasledovne:
Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 174/2020 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2020 zvýšilo sumy životného minima, pričom na ich úpravu bol použitý koeficient 1,022. Suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. júlu 2020 je 214,83 € (ďalej len „platné životné minimum“),
zákonom č. 294/2020 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v znení neskorších predpisov a ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov účinným od 31. októbra 2020 [§ 9b ods. 1 písm. a)], sa suma mesačnej minimálnej mzdy ustanovuje na 623,00 € (ďalej len „minimálna mzda“).
Všetky prepočty boli vykonané s presnosťou na dve desatinné miesta podľa § 47 ZDP. Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2021 je uvedený v prílohe tejto informácie.
Vypracoval:
Vypracoval: Finančné riaditeľstvo SR Banská Bystrica Odbor daňovej metodiky Január 2021
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2021
| Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
|---|---|---|
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
| § 11 ods. 2 ZDP | 21-násobok platného životného minima | 4 511,43 € |
| 1/12 zo sumy 4 511,43 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 375,95 € | |
| 92,8-násobok platného životného minima | 19 936,22 € | |
| 44,2-násobok platného životného minima | 9 495,49 € | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
| § 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 4 124,74 € |
| 176,8-násobok platného životného minima | 37 981,94 € | |
| 63,4-násobok platného životného minima | 13 620,22 € | |
| Sadzba dane | ||
| § 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2021) | 37 981,94 € |
| 1/12 zo sumy 37 981,94 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 3 165,16 € | |
| Daňové priznanie | ||
| § 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 511,43 €) | 2 255,72 € |
| Daňový bonus | ||
| § 33 ZDP | 6-násobok minimálnej mzdy | 3 738,00 € |
| Polovica minimálnej mzdy (použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu podľa § 35 ods. 5 ZDP) | 311,50 € | |
| Suma daňového bonusu na vyživované dieťa do 6 rokov veku mesačne platná za rok 2021 | 46,44 € | |
| Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 6 rokov veku mesačne platná za mesiace január až jún 2021 | 23,22 € | |
| Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 6 rokov veku do 15 rokov veku mesačne platná za mesiace júl až december 2021 | 39,47 € | |
| Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 15 rokov veku mesačne platná od za mesiace júl až december 2021 | 23,22 € | |
| Daňový bonus na zaplatené úroky | ||
| § 33a ZDP | Priemerná mesačná mzda v hospodárstve SR za rok 2020 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2021 |
| 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR za rok 2020 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2021 | |
| Minimálna výška dane | ||
| § 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 511,43 €) | 2 255,72 € |