Informácia o určení vzorov oznámení podľa zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
41/DZPaU/2024/l
Informácia o určení vzorov oznámení podľa zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky podľa zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 235/2012 Z. z.“) určuje s účinnosťou 31. decembra 2024 nasledovné vzory oznámení:
„Oznámenie regulovanej osoby podľa § 3 ods. 2 zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania 1. v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov“ s označením OZNRO32v25.
Oznámenie OZNRO32v25 regulovaná osoba podľa § 16 zákona č. 235/2012 Z. z. prvýkrát použije za odvodové obdobie, ktorým je január 2025.
„Oznámenie regulovanej osoby podľa § 8 ods. 3 zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania 2. v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov“ s označením OZNRO83v25.
Oznámenie OZNRO83v25 regulovaná osoba podľa zákona č. 235/2012 Z. z. prvýkrát použije za odvodové obdobie, ktorým je január 2025.
„Oznámenie na zúčtovanie odvodov regulovanej osoby podľa § 9 ods. 1 zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom 3. odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov“ s označením OZNRO91v25.
Oznámenie OZNRO91v25 regulovaná osoba podáva pri zúčtovaní odvodov prvýkrát po 31.12.2024. Na základe vyjadrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky položku „suma výnosu štátneho dlhopisu“ bude možné vyplniť len v prípade, keď sa podáva za účtovné obdobie začínajúce najskôr 1.1.2025.
Uvedené vzory oznámení sú prílohou tejto informácie.
Vzory týchto oznámení Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky zverejňuje v elektronickej podobe na webovom sídle www.financnasprava.sk.
Prílohy 3
Odbor daňovej metodiky FR SR
Vypracoval: December 2024
OZNÁMENIE
regulovanej osoby podľa § 3 ods. 2 zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 235/2012 Z. z.“)
Oznámenie je regulovaná osoba povinná doručiť správcovi odvodu do konca odvodového obdobia, za ktoré jej vznikne povinnosť platiť odvod. Správcom odvodu je daňový úrad príslušný na správu dane z príjmov regulovanej osoby podľa zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne.
Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou. ÁÄBČDÉFGH í JKLMNOPQRŠTÚVXÝŽ 0123456789 Daňové identifikačné číslo (ak bolo pridelené)
Odvodové obdobie, od ktorého vzniká povinnosť platiť odvod1)
rok 2 0
mesiac
IČO (ak bolo pridelené)
Identifikačné údaje regulovanej osoby Fyzická osoba
Titul (pred menom/za priezviskom)
Priezvisko
Meno
Dátum narodenia
Právnická osoba
Obchodné meno alebo názov
Adresa trvalého pobytu (fyzická osoba) / Adresa sídla (právnická osoba)
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
PSČ
Obec
Miesto podnikania fyzickej osoby, ak je odlišné od trvalého pobytu
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
PSČ
Obec
Záznamy daňového úradu
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
Oprávnenie na výkon činnosti v oblasti2) Oprávnenie na výkon činnosti v oblasti2*
Dátum vzniku oprávnenia3* Dátum vzniku oprávnenia3*
Odhad predpokladaného koeficientu4*
Odhad predpokladaného výsledku hospodárenia
J
Výška osobitného odvodu z podnikania v regulovaných odvetviach6*
Suma výnosu štátneho dlhopisu5*
Telefónne číslo
Vypracoval
Dňa
. 2 0
Podpis oprávnenej osoby a odtlačok pečiatky regulovanej osoby
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v oznámení sú správne a úplné.
Vysvetlivky k vyplneniu oznámenia:
1)Regulovanej osobe vzniká povinnosť platiť odvod, počnúc odvodovým obdobím nasledujúcim po kalendárnom mesiaci, od ktorého je oprávnená vykonávať činnosť podľa § 3 ods. 1 písm. a) zákona č. 235/2012 Z. z., za predpokladu, že jej výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami, ak účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva (ďalej len "výsledok hospodárenia"), za účtovné obdobie, v ktorom získala oprávnenie na výkon činnosti podľa § 3 ods. 1 písm. a), dosiahne aspoň sumu výsledku hospodárenia podľa § 4 ods. 2 zákona č. 235/2012 Z. z.; to platí, aj ak činnosť podľa § 3 ods. 1 písm. a) vykonávala len za časť tohto účtovného obdobia. Rovnako vzniká povinnosť platiť odvod aj regulovanej osobe, ktorej odhad predpokladaného výsledku hospodárenia dosiahne aspoň sumu výsledku hospodárenia podľa § 4 ods. 2 zákona č. 235/2012 Z. z. Regulovaná osoba odvod neplatí, ak výška odvodu za príslušné odvodové obdobie nepresiahne sumu 1 000 eur.
2)Oblasť podľa § 3 ods. 1 písm. a) zákona č. 235/2012 Z. z., v ktorej regulovaná osoba získala oprávnenie na výkon činnosti:
1.energetiky na základe povolenia vydaného Úradom pre reguláciu sieťových odvetví podľa osobitného predpisu,
2.vykonávanej na základe povolenia vydaného alebo udeleného Národnou bankou Slovenska podľa osobitných predpisov,
3.verejného zdravotného poistenia na základe povolenia vydaného Úradom pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou podľa osobitného predpisu,
4.elektronických komunikácií na základe všeobecného povolenia alebo individuálneho práva na používanie čísel alebo frekvencií udeleného Úradom pre reguláciu elektronických komunikácií a poštových služieb podľa osobitného predpisu,
5.farmácie na základe povolenia vydaného Ministerstvom zdravotníctva Slovenskej republiky, Štátnym ústavom pre kontrolu liečiv alebo samosprávnym krajom podľa osobitného predpisu,
6.poštových služieb na základe všeobecného povolenia alebo poštovej licencie vydanej Úradom pre reguláciu elektronických komunikácií a poštových služieb podľa osobitného predpisu,
7.dopravy na dráhe na základe licencie vydanej Dopravným úradom podľa osobitného predpisu,
8.verejných vodovodov a verejných kanalizácií na základe živnostenského oprávnenia,
9.leteckej dopravy na základe licencie vydanej Ministerstvom dopravy, výstavby a regionálneho rozvoja Slovenskej republiky podľa osobitného predpisu,
10.poskytovania zdravotnej starostlivosti na základe povolenia vydaného podľa osobitného predpisu,
11.výroby výrobkov z ropy a jej chemického spracovania na základe živnostenského oprávnenia alebo
12.uvedenej v prvom až desiatom bode na základe povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore.
3)Dátum, od ktorého je regulovaná osoba oprávnená vykonávať činnosť podľa § 3 ods. 1 písm. a) zákona č. 235/2012 Z. z.
4)Koeficient na účel výpočtu základu odvodu sa vypočíta ako predpokladaný podiel výnosov alebo príjmov, ak regulovaná osoba účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, z činnosti v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) k celkovým predpokladaným výnosom alebo príjmom, ak regulovaná osoba účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, podľa osobitného predpisu. Koeficient sa zaokrúhľuje na dve desatinné miesta nadol.
5)Štátny dlhopis podľa § 5 ods. 6 zákona č. 235/2012 Z. z.
6)Výška odvodu, ktorú je regulovaná osoba povinná platiť. Regulovaná osoba odvod neplatí, ak výška odvodu za príslušné odvodové obdobie nepresiahne sumu 1 000 eur. Odvod sa vypočíta ako súčin sadzby odvodu a základu odvodu. Použije sa sadzba odvodu platná na odvodové obdobie patriace do príslušného účtovného obdobia podľa § 6 v nadväznosti na § 14 až § 16 zákona č. 235/2012 Z. z.
OZNÁMENIE
regulovanej osoby podľa § 8 ods. 3 zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 235/2012 Z. z.“)
Oznámenie je regulovaná osoba povinná doručiť správcovi odvodu, ak dôjde k zmene sumy základu odvodu, a to do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mala povinnosť podať daňové priznanie, alebo ak táto zmena nemá vplyv na povinnosť podať daňové priznanie, do konca kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom sa dozvedela, že došlo k zmene sumy základu odvodu. Správcom odvodu je daňový úrad príslušný na správu dane z príjmov regulovanej osoby podľa zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne. Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou. ÁÄBČDÉFGH í JKLMNOPQRŠTÚVXÝŽ 0123456789
Daňové identifikačné číslo (ak bolo pridelené)
IČO (ak bolo pridelené)
Identifikačné údaje regulovanej osoby Fyzická osoba
Titul (pred menom/za priezviskom)
Meno
Priezvisko
Dátum narodenia
Právnická osoba__________
Obchodné meno alebo názov
Adresa trvalého pobytu (fyzická osoba) / Adresa sídla (právnická osoba)__________________________________________
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
PSČ
Obec
Miesto podnikania fyzickej osoby, ak je odlišné od trvalého pobytu_______________________________________________
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
PSČ
Obec
Záznamy daňového úradu
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
| Výsledok hospodárenia |
Od ..20 do .
za účtovné obdobie1)
.20
Koeficient3' Výška osobitného odvodu z podnikania v regulovaných odvetviach4’ Suma výnosu štátneho dlhopisu2’
Telefónne číslo
Vypracoval
Dňa
. 2 0
Podpis oprávnenej
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v oznámení sú správne a úplné.
osoby a odtlačok pečiatky regulovanej osoby
Vysvetlivky k vyplneniu oznámenia:
1)Výsledok hospodárenia upravený podľa § 5 zákona č. 235/2012 Z. z. vykázaný za účtovné obdobie bezprostredne predchádzajúce účtovnému obdobiu, v ktorom došlo k zmene sumy základu odvodu, alebo ak dôjde k dodatočnej zmene výsledku hospodárenia, nový výsledok hospodárenia podľa § 5 ods. 1 zákona č. 235/2012 Z. z. alebo podľa § 13 ods. 1 zákona č. 235/2012 Z. z.
2)Štátny dlhopis podľa § 5 ods. 6 zákona č. 235/2012 Z. z.
3)Koeficient na účel výpočtu základu odvodu sa vypočíta ako podiel výnosov alebo príjmov, ak regulovaná osoba účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, z činnosti v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) zákona č. 235/2012 Z. z. k celkovým výnosom alebo príjmom, ak regulovaná osoba účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, podľa osobitného predpisu, patriacich do účtovného obdobia, za ktoré bol vykázaný výsledok hospodárenia použitý na výpočet základu odvodu. Koeficient sa zaokrúhľuje na dve desatinné miesta nadol.
4)Výška odvodu, ktorú je regulovaná osoba povinná platiť. Regulovaná osoba odvod neplatí, ak výška odvodu za príslušné odvodové obdobie nepresiahne sumu 1 000 eur. Odvod sa vypočíta ako súčin sadzby odvodu a základu odvodu. Použije sa sadzba odvodu platná na odvodové obdobie patriace do príslušného účtovného obdobia podľa § 6 v nadväznosti na § 14až§ 16 zákona č. 235/2012 Z. z.
OZNÁMENIE
na zúčtovanie odvodov regulovanej osoby podľa § 9 ods. 1 zákona č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 235/2012 Z. z.“)
Oznámenie na zúčtovanie odvodov je regulovaná osoba povinná predložiť správcovi odvodu v lehote na predloženie účtovnej závierky. Správcom odvodu je daňový úrad príslušný na správu dane z príjmov regulovanej osoby podľa zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne.
Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou. ÁÄBČDÉFGtí í JKLMNOPQRŠTÚVXÝŽ 0123456789
Daňové identifikačné číslo (ak bolo pridelené)
IČO (ak bolo pridelené)
Identifikačné údaje regulovanej osoby Fyzická osoba
Priezvisko
Titul (pred menom/za priezviskom)
Meno
Dátum narodenia
Právnická osoba__________
Obchodné meno alebo názov
Adresa trvalého pobytu (fyzická osoba) / Adresa sídla (právnická osoba)__________________________________________
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
PSČ
Obec
Miesto podnikania fyzickej osoby, ak je odlišné od trvalého pobytu_______________________________________________
Súpisné/orientačné číslo
Ulica
PSČ
Obec
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu Daňové identifikačné číslo n i m tmi n
Výsledok hospodárenia1)
Účtovné obdobie
.20
od
.20
do
Suma výnosu štátneho dlhopisu2)
Koeficient3)
J
Základ odvodu4)
Zaplatené odvody5)
J
Vypracoval
Telefónne číslo
Dňa
. 2 0
Podpis oprávnenej osoby a odtlačok pečiatky regulovanej osoby
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v oznámení sú správne a úplné.
Vysvetlivky k vyplneniu oznámenia:
1)Výsledok hospodárenia za príslušné účtovné obdobie.
2)Štátny dlhopis podľa § 5 ods. 6 zákona č. 235/2012 Z. z.
3)Koeficient na účel výpočtu základu odvodu sa vypočíta ako podiel výnosov alebo príjmov, ak regulovaná osoba účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, z činnosti v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) zákona č. 235/2012 Z. z. k celkovým výnosom alebo príjmom, ak regulovaná osoba účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, podľa osobitného predpisu, patriacich do účtovného obdobia, za ktoré bol vykázaný výsledok hospodárenia použitý na výpočet základu odvodu. Koeficient sa zaokrúhľuje na dve desatinné miesta nadol.
4)Základom odvodu je výsledok hospodárenia vykázaný za to účtovné obdobie, v ktorom regulovaná osoba má oprávnenie na výkon činnosti v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) zákona č. 235/2012 Z. z., znížený o výnos štátneho dlhopisu, vynásobený koeficientom.
5)Výška zaplatených odvodov za odvodové obdobia patriace do príslušného účtovného obdobia.