Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2018
fyzických osôb fyzických osôb na rok 2018 V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z
fyzických osôb na rok 2018 V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy. Sumy životného minima a minimálnej mzdy, ktoré ovplyvňujú výšku súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2018, boli ustanovené nasledovne: Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 173/2017 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2017 zvýšilo sumy životného minima, pričom na ich úpravu bol použitý koeficient 1,007. Suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. januáru 2018 je 199,48 € (ďalej len „platné životné minimum“), na základe nariadenia vlády Slovenskej republiky č. 278/2017 Z. z., ktorým sa ustanovuje suma minimálnej mzdy na rok 2018, suma minimálnej mzdy od 1. januára 2018 predstavuje 480 € (ďalej len „minimálna mzda“).
Prehľad jednotlPrehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2018 je uv
Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2018 je uvedený v prílohe. Vypracoval: Finančné riaditeľstvo SR Banská Bystrica Odbor daňovej metodiky November 2017
Príloha PREHĽADPríloha PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNSOTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2018
| Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
|---|---|---|
| Navýšené nepeňažné plnenie | ||
| § 5 ods. 3 písm. d) ZDP | Suma plnenia (P) rozhodujúca na uplatnenie sadzby dane [§ 15 písm. a) ZDP na účely výpočtu navýšeného nepeňažného plnenia | 2 380,5981 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
| § 11 ods. 2 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 3 830,02 € |
| 1/12 zo sumy 3 830,02 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 319,17 € | |
| 100-násobok platného životného minima | 19 948,00 € | |
| 44,2-násobok platného životného minima | 8 817,016 € | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
| § 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 3 830,02 € |
| 176,8-násobok platného životného minima | 35 268,06 € | |
| 63,4-násobok platného životného minima | 12 647,032 € | |
| Sadzba dane | ||
| § 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2018) | 35 268,06 € |
| 1/12 zo sumy 35 268,07 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 2 939,01 € | |
| Daňové priznanie | ||
| § 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 3 830,02 €) | 1 915,01 € |
| Daňový bonus | ||
| § 33 ZDP | 6-násobok minimálnej mzdy | 2 880 € |
| Polovica minimálnej mzdy (použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu podľa § 35 ods. 5 ZDP) | 240 € | |
| Suma daňového bonusu platná na mesiace roku 2018 | 21,56 € | |
| Ročná suma daňového bonusu na jedno vyživované dieťa | 258,72 € | |
| Minimálna výška dane | ||
| § 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 3 830,02 €) | 1 915,01 € |
| Ustanovenie ZDP |
| Výsledná suma |
Navýšené nepeňaNavýšené nepeňažné plnenie Suma plnenia (P) rozhodujúca na uplatnenie sadzby
§ 5 ods. 3 písm§ 5 ods. 3 písm. d) dane [§ 15 písm. a) ZDP na účely výpočtu navýšeného 2 380,5981 € ZDP nepeňažného
§ 5 ods. 3 písm. d) dane [§ 15 písm. a) ZDP na účely výpočtu navýšeného 2 380,5981 €
ZDP nepeňažného plnenia
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
19,2-násobok platného životného minima 3 830,02 €
1/12 zo sumy 3 830,02 €
(použije sa na účely výpočtu preddavku na daň 319,17 €
§ 11 ods. 2 ZDP§ 11 ods. 2 ZDP podľa § 35 ods. 1 ZDP) 100-násobok platného životného minima 19 948,00 € 44,2-násobo
§ 11 ods. 2 ZDP podľa § 35 ods. 1 ZDP)
100-násobok platného životného minima 19 948,00 €
44,2-násobok platného životného minima 8 817,016 €
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)
19,2-násobok platného životného minima 3 830,02 €
§ 11 ods. 3 ZDP§ 11 ods. 3 ZDP 176,8-násobok platného životného minima 35 268,06 € 63,4-násobok platného životného
§ 11 ods. 3 ZDP 176,8-násobok platného životného minima 35 268,06 €
63,4-násobok platného životného minima 12 647,032 €
Sadzba dane
176,8-násobok platného životného minima
(použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej 35 268,06 €
§ 15ZDP osoby za rok 2018)
§ 15 ZDP osoby za rok 2018)
35 ods. 2 ZDP) 35 ods. 2 ZDP) Daňové priznanie
50 % sumy podľa50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP
§ 32 ZDP (50 % § 32 ZDP (50 % zo sumy 3 830,02 €) 1 915,01 € Daňový bonus 6-násobok minimálnej mzdy 2 880 € Polovic
§ 32 ZDP (50 % zo sumy 3 830,02 €) 1 915,01 €
Daňový bonus
6-násobok minimálnej mzdy 2 880 €
Polovica minimálnej mzdy
(použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu 240 €
§ 33 ZDP podľa § 33 ZDP podľa § 35 ods. 5 ZDP) Suma daňového bonusu platná na mesiace roku 2018 21,56 € Ročná suma
§ 33 ZDP podľa § 35 ods. 5 ZDP)
Suma daňového bonusu platná na mesiace roku 2018 21,56 €
Ročná suma daňového bonusu na jedno vyživované 258,72 € dieťa
Minimálna výška dane