Opatrenie MF SR z 24. novembra 2016 č. MF/15394/2016-721, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie MF SR z 20. októbra 2015 č. MF/16772/2015-721, ktorým sa ustanovujú vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov
N Á V R H
OPATRENIE
Ministerstva financií Slovenskej republiky z 24. novembra 2016 č. MF/15394/2016-721,
ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 20. októbra 2015 č. MF/16772/2015-721, ktorým sa ustanovujú vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 15 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov ustanovuje:
Čl. I
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 20. októbra 2015 č. MF/16772/2015-721, ktorým sa ustanovujú vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov (oznámenie č. 289/2015 Z. z.) sa mení a dopĺňa takto:
㤠2a
Vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby podľa doterajších predpisov sa použijú pri podávaní daňových priznaní u daňovníkov, ktorým posledný deň lehoty na podanie daňového priznania uplynul najneskôr 31. decembra 2016.“.
2.Prílohy č. 1 a 2 znejú:
Čl. II
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2017.
Peter Kažimír minister financií Slovenskej republiky
V Z O R
DAŇOVÉ PRIZNANIE
K DANI Z PRÍJMOV FYZICKEJ OSOBY
pre daňovníka, ktorý má príjmy len zo závislej činnosti
podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon”) „
Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne.
Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
01- DIČ (ak nie je pridelené, uvádza sa rodné číslo)
Druh daňového priznania
Za rok
daňové priznanie
Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania
opravné daňové priznanie
Riadok 02 sa vypĺňa, len ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené DIČ ani rodné číslo
02- Dátum narodenia
1) dodatočné daňové priznanie (vyznačí sa x)
I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
03- Priezvisko
04- Meno
05-Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu v deň podania daňového priznania na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí
06- Ulica
07- Súpisné/orientačné číslo
08- PSČ
09- Obec
10- Štát
Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident) podľa § 2 písm. e) 11 prvého a druhého bodu zákona a príslušného článku zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia 2)
áno
Adresa pobytu na území Slovenskej republiky, kde sa daňovník obvykle zdržiaval v zdaňovacom období 3)
12- Ulica
13- Súpisné/orientačné číslo
14- PSČ
15- Obec
II. ODDIEL - ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI ALEBO DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI, KTORÝ PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE (ďalej len “zástupca”)
16- Priezvisko
17- Meno
18-Titul pred menom / za priezviskom
21- Súpisné/orientačné číslo
20- Ulica
19- Rodné číslo
22- PSČ
23- Obec
24- Štát
4) 25 - Telefónne číslo
4) 26 - Emailová adresa
1)Ak sa podáva dodatočné daňové priznanie z dôvodov uvedených v § 32 ods. 8, 9 a 11 alebo § 40 ods. 7 zákona, uvádzajú sa tieto dôvody v IX. oddiele. 2) Ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, vypĺňa sa aj X. oddiel.
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
DIČ (Rodné číslo)
3) Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
4) Ak daňové priznanie podáva daňovník sám, uvádza sa na tomto riadku jeho telefónne číslo a emailová adresa. Ak za daňovníka podáva daňové priznanie zákonný zástupca, dedič alebo zástupca, na tomto riadku sa uvádza telefónne číslo a emailová adresa tohto zástupcu, ak sa s daňovníkom nedohodli inak. Údaje na r. 25 a 26 nie sú podľa § 32 ods. 7 zákona povinné.
III. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE (§ 11 zákona)
Údaje o poberaní dôchodkov uvedených v § 11 ods. 6 zákona
Poberal (a) som na začiatku zdaňovacieho obdobia dôchodok (ky) uvedený (é) v § 11 ods. 6 zákona alebo mi bol (i) tento (tieto) dôchodok (ky) priznaný (é) spätne k začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia
áno
, , ,
Úhrnná suma dôchodku (ov) uvedeného (ných) v § 11 ods. 6 zákona za zdaňovacie obdobie v eurách (vypĺňa sa, len ak sa uplatňuje zníženie základu dane)
5) Údaje o man elke ž (manželovi), ktorá (ý) žije s daňovníkom v domácnosti
Počet
6) Vlastné príjmy (v eurách)
Rodné číslo
29- Priezvisko a meno
6)
mesiacov
5) Vypĺňa sa, len ak si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 zákona.
IV. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU (§ 33 zákona)
7)
Údaje o vyživovaných deťoch žijúcich s daňovníkom v domácnosti na uplatnenie daňového bonusu podľa § 33 zákona
Rodné číslo
V mesiacoch
30- Priezvisko a meno
1-12
1-12
1-12
1-12
31 Uplatňujem daňový bonus na viac ako štyri vyživované deti
7) Uvádzajú sa údaje o vyživovanom dieťati (deťoch), na ktoré si za rovnaké obdobie kalendárneho roka neuplatnil nárok na daňový bonus iný daňovník. Pri uplatňovaní daňového bonusu na viac ako štyri vyživované deti sa uvádzajú údaje o ďalších vyživovaných deťoch v členení podľa r. 30 v IX. oddiele. Prílohou daňového priznania sú aj doklady preukazujúce nárok na uplatnenie daňového bonusu (§ 32 ods. 10 zákona), napríklad kópia rodného listu dieťaťa, potvrdenie školy, že dieťa (deti) žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje (ú) na povolanie štúdiom alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa (deti) alebo potvrdenie príslušného úradu o tom, že dieťa (deti) žijúce s daňovníkom v domácnosti sa považuje (ú) za vyživované a nemôže (u) sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz.Ak daňovník v zdaňovacom období, za ktoré podáva daňové priznanie, takéto doklady predložil svojmu zamestnávateľovi a neuplatňuje si daňový bonus ani jeho pomernú časť podaním daňového priznania, uvedené doklady nie sú súčasťou daňového priznania.
V. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (§ 5 zákona) - v eurách
8) Úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov
úhrn príjmov plynúcich na základe dohôd o prácach z toho vykonávaných mimo pracovného pomeru
32a
8) Úhrn povinného poistného (§ 5 ods. 8 zákona)
33a
úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie)
z toho
33b
úhrn poistného na zdravotné poistenie
Základ dane podľa § 5 ods. 8 zákona (r. 32 - r. 33) Suma platieb, o ktorú sa zvyšuje základ dane (§ 5 ods. 9 zákona účinného do 31. decembra 2010 v spojení s § 52j ods. 4 zákona)
DIČ (Rodné číslo)
VI. ODDIEL - VÝPOČET DANE podľa § 15 zákona - v eurách
| 9) Základ dane (r. 34 + r. 35) | 36 | ||
|---|---|---|---|
| Zníženie základu dane podľa § 11 zákona | 10) ods. 2 - na daňovníka | 37 | |
| 10) ods. 3 - na manželku (manžela) | 38 | ||
| ods. 8 - na preukázateľne zaplatené dobrovoľné 11) príspevky na starobné dôchodkové sporenie | 39 | ||
| ods. 10 - na preukázateľne zaplatené príspevky 12) na doplnkové dôchodkové sporenie | 40 | ||
| Spolu (r. 37 + r. 38 + r. 39 + r. 40) maximálne do výšky základu dane na r. 36 | 41 | ||
| Základ dane z r. 36 znížený o sumu z r. 41 a zvýšený o sumu príspevkov, o ktorú sa zvyšuje základ dane podľa § 11 ods. 9 a 13 a § 52ze zákona | 42 | ||
| Daň podľa § 15 zákona zo základu dane z r. 42 zaokrúhlená na eurocenty nadol | 43 | ||
| Základ dane pre uplatňovanie zamestnaneckej prémie (r. 34) | 44 | ||
| Počet mesiacov, v ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie zamestnaneckej prémie | 45 | ||
| Zamestnanecká prémia [(r. 37 - r. 44) x r. 45 : 12] x 19% zaokrúhlená na eurocenty nahor | 46 | ||
| Suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom alebo správcom dane | 47 | ||
| 48 | |||
| Výpočet dane | Úhrn vyňatých príjmov (základov dane) | ||
| zo zdrojov v zahraničí | Základ dane znížený o úhrn vyňatých príjmov (základov dane) (r. 42 - r. 48) (ak je rozdiel r. 42 a r. 48 záporný, uvádza sa na r. 49 nula) | 49 | |
| Daň podľa § 15 zákona po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí zaokrúhlená na eurocenty nadol | 50 | ||
| Výpočet dane uznanej na zápočet | Úhrn príjmov (základov dane) zo zdrojov v zahraničí (zaokrúhlené na e urocenty nadol) | 51 | |
| na tuzemskú daňovú povinnosť zo zaplatenej dane | Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 51 (zaokrúhlené na e urocenty nadol) | 52 | |
| v zahraničí | Výpočet percenta dane na účely zápočtu r. 51 : [(r. 36 - r. 4 ) alebo r. 36] x 100 8 | 53 | |
| Z dane zaplatenej v zahraničí možno započítať [(r. 50 alebo r. 43) x r. 53) : 100] (zaokrúhlené na e urocenty nahor) | 54 | ||
| Daň uznaná na zápočet (r. 54 maximálne do sumy na r. 52) | 55 | ||
| Daň (daňová povinnosť) 13) (r. 43 alebo r. 50 alebo r. 43 - r. 55 alebo r. 50 - r. 55) | 56 | ||
| Nárok na daňový bonus (úhrnná suma daňového 14) bonusu na všetky vyživované deti) podľa § 33 zákona | 57 | ||
| Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus 15) (r. 56 - r. 57) | 58 | ||
| Suma daňového bonusu priznaného a vyplateného zamestnávateľom alebo správcom dane | 59 | ||
| Rozdiel riadkov r. 57 - r. 59 > 0 | 60 | ||
| 16) Suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane r. 60 - r. 56 > 0 | 61 | ||
po vyňatí príjmov
zo základu dane z r. 49
v zahraničí
DIČ (Rodné číslo)
Zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus r. 59 - r. 57 > 0
Úhrn preddavkov na daň
zaplatených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona
zaplatených podľa § 34 zákona okrem preddavkov zaplatených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona
63a
17) zrazených podľa § 35 zákona
D ň na úhradu a vrátane zamestnávateľom nesprávne vyplateného daňového bonusu alebo nesprávne vyplatenej zamestnaneckej 18) prémie r. 56 - r. 57 + r. 59 + r. 61 - r. 63 - r. 63a - r. 64 + r. 47 (+)
Daňový preplatok znížený o zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus alebo nesprávne vyplatenú zamestnaneckú prémiu r. 56 - r. 57 + r. 59 + r. 61 - r. 63 - r. 63a - r. 64 + r. 47 (-)
9) Ak neboli porušené podmienky ustanovené v § 5 zákona v spojení s § 52j ods. 4 zákona, suma na r. 36 sa rovná sume na r. 34.
10) Ak daňovník má vyšší základ dane ako 100-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (ďalej len „platné životné minimum“), uplatní sa pre výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka postup podľa § 11 ods. 2 písm. b) zákona. Ak má vyšší základ dane ako 176,8-násobok platného životného minima, uplatní sa na účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) postup podľa § 11 ods. 3 písm. b) druhého bodu zákona. Ak manželka (manžel) má vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) sa o tento vlastný príjem zníži.Ak daňovník môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov, uplatní sa na účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) postup podľa § 11 ods. 5 zákona.
11) Nezdaniteľnou časťou základu dane je podľa § 11 ods. 8 zákona aj suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane zisteného z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 zákona; suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60- násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.
12) Nezdaniteľnou časťou základu dane podľa § 11 ods. 10 zákona sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré je možné od základu dane odpočítať vo výške, v akej boli tieto príspevky preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur. Na jej uplatnenie musia byť súčasne splnené podmienky podľa § 11 ods. 12 zákona.
13) Ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus a suma na r. 56 nepresiahne 17 eur alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona alebo ide o daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona, na r. 56 sa uvádza nula.
14) Ak sa uplatňuje daňový bonus podľa § 33 zákona, uvádza sa suma daňového bonusu na všetky vyživované deti uvedené v IV. a v IX. oddiele.
15) Ak je suma na r. 57 vyššia ako suma na r. 56, uvádza sa nula.
16) Ak je na r. 61 suma daňového bonusu na vyplatenie správcom dane alebo na r. 72 dodatočného daňového priznania kladné číslo, vypĺňa sa žiadosť o jej vyplatenie v XI. oddiele.
17) Preddavok (preddavky) z potvrdení (dokladov) o príjmoch zo závislej činnosti plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky, ktoré sú prílohami daňového priznania.
18) Daň na úhradu sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur, a to aj vtedy, ak daňovník použije postup podľa § 50 zákona, pričom na tomto riadku sa uvedie nula.
VII. ODDIEL - ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA - v eurách
D ň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus z r. 58 daňového a priznania 19) alebo r. 107 daňového priznania fyzickej osoby typ B 19) alebo z kladného rozdielu r. 06 a r. 10 ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane (r. 5 - r. 6 ) 8 7
Daň na úhradu alebo daňový preplatok z r. 65 alebo r. 66 daňového priznania 19) alebo r. 120 alebo r. 121 daňového priznania fyzickej osoby typ B alebo r. 17 z ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 65 alebo r. 66) - r. 69 + [(r. 75 daňového priznania 19) - 2% alebo 3% z r. 58) > 0] alebo (r. 65 alebo r. 66) - r. 69 + [(r. 13 vyhlásenia o poukázaní sumy podielu zaplatenej dane - 2 % alebo 3 % z r. 58) > 0] alebo (r. 65 alebo r. 66) - r. 69 + [(r. 134 daňového priznania fyzickej osoby typ B 19) - 2 % alebo 3 % z r. 58) > 0]
Suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane z r. 61 daňového priznania 19) alebo r. 110 daňového priznania fyzickej osoby typ B 19) alebo r. 12a z ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Rozdiel súm daňového bonusu na poukázanie správcom dane (+), na vrátenie správcovi dane (-) (r. 61 - r. 71) 16)
Suma zamestnaneckej prémie na poukázanie správcom dane 19) z r. 46 daňového priznania alebo z r. 9 ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Rozdiel súm zamestnaneckej prémie na poukázanie správcom dane (+), na vrátenie správcovi dane (-) (r. 46 - r. 7 ) 3
19) D ňové priznanie podané v lehote na podanie daňového priznania podľa § 49 zákona alebo bezprostredne predchádzajúce dodatočné daňové a priznanie, ak daňovník podal ďalšie dodatočné daňové priznanie.
DIČ (Rodné číslo)
VIII. ODDIEL - VYHLÁSENIE o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona ,
neuplatňujem postup podľa § 50 zákona (vyznačí sa x)
spĺňam podmienky na pouká- zanie 3 % z dane 20)(vyznačí sa x)
2% alebo 3 % 20) zo zaplatenej dane (minimálne 3 eurá) z r. 58 zaokrúhlené na eurocenty nadol
podpis daňovníka (zástupcu)
podpisuje sa len v prípade uplatňovania postupu podľa § 50 zákona
76 - ÚDAJE O PRIJÍMATEĽOVI
Právna forma
IČO / SID
Obchodné meno (názov)
Sídlo
Ulica
Súpisné/orientačné číslo
Obec
PSČ
súhlasím so zaslaním údajov (meno, priezvisko a trvalý pobyt) mnou určenému prijímateľovi podielu zaplatenej dane uvedenému na r. 76 podľa § 50 ods. 8 zákona (vyznačí sa x)
20) Podiel do výšky 3 % dane podľa § 50 ods. 1 písm. a) zákona môže prijímateľovi poukázať fyzická osoba, ktorá v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z.z. o dobrovoľníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 440/2015 Z.z. počas najmenej 40 hodín, pričom písomné potvrdenie o výkone tejto činnosti je prílohou daňového priznania.
IX. ODDIEL - MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA
21) Uvádzam osobitné záznamy
Údaje o príjmoch zo závislej činnosti z r. 32 daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou plynúcich zo zdrojov v zahraničí, ktoré sú súčasťou základu dane, pričom sa uvádza číselný kód štátu podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 112/2012 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistický číselník krajín v znení vyhlášky č. 108/2014 Z. z.
22)
Príjmy
Kód štátu
Výdavky
, , ,
22) Výdavky na preukázateľne zaplatené povinné zahraničné poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť zamestnanec.
Ak nepostačuje miesto na osobitné záznamy, uvádzajú sa v tomto členení v osobitnej prílohe, ktorá je súčasťou daňového priznania.
DIČ (Rodné číslo)
X. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU (nerezidentovi)
77- Štát daňovej rezidencie
Úhrn všetkých zdaniteľných príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí v eurách 23)
23) Vypĺňa sa, ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, ktorý si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane podľa § 11 ods. 7 zákona, daňový bonus podľa § 33 ods. 10 zákona vrátane daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona.
Uvádza sa počet všetkých príloh, ktoré sú súčasťou daňového priznania.
Počet príloh
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné.
Dátum
podpis daňovníka (zástupcu) podpis daňovníka (zástupcu)
XI. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU, O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU ALEBO VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE
Žiadam o vyplatenie daňového bonusu alebo rozdielu daňového bonusu podľa § 33 zákona (r. 61 alebo rozdiel z r. 72, ak je kladný)
Žiadam o vyplatenie zamestnaneckej prémie podľa § 32a zákona (z r. 46 alebo rozdiel z r. 7 , ak je kladný) 4
Žiadam o vrátenie daňového preplatku podľa § 79 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (z r. 66 alebo z r. 70)
poštovou poukážkou
na účet
IBAN
Daňovník, ktorý žiada vyplatenie daňového bonusu, vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie na bankový účet vedený v zahraničí (cezhraničný prevod finančných prostriedkov) v inom formáte ako IBAN, uvádza v IX. oddiele číslo účtu, SWIFT/BIC kód, názov banky, mesto a štát banky alebo pobočky banky daňovníka.
podpis daňovníka (zástupcu)
Dátum
XII. ODDIEL - POMOCNÉ VÝPOČTY
Poznámky pod čiarou
6) Uvádzajú sa vlastné príjmy manželky (manžela) za celé zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie znížené o zaplatené poistné a príspevky, ktoré manželka (manžel) v príslušnom zdaňovacom období bola (bol) povinná (povinný) z týchto príjmov zaplatiť a v stĺpci počet mesiacov sa uvádza počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období (kalendárnom roku), na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane podľa § 11 ods. 4 zákona (ak sú súčasne splnené dve a viac podmienok v tom istom kalendárnom mesiaci, do počtu mesiacov sa započíta takýto mesiac len jedenkrát).
8) Vypĺňa sa na základe všetkých potvrdení (dokladov) o príjmoch zo závislej činnosti plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom povinnom poistnom preukazujúcich uvádzané skutočnosti vrátane dostatočnej identifikácie daňovníka. Údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí sa uvádzajú v IX. oddiele. Súčasťou príjmov na r. 32 sú aj príjmy podľa § 5 ods. 7 písm. l) zákona a príjmy podľa § 5 ods. 7 písm. m) zákona, pri ktorých nie sú v príslušnom zdaňovacom období splnené podmienky pre ich oslobodenie od dane. Kópie potvrdení (dokladov) sú prílohami daňového priznania.
21) Napríklad, ak sa uplatňuje nárok na daňový bonus na vyživované dieťa (deti) podľa § 33 zákona na viac ako štyri deti uvedené v IV. oddiele, v tomto oddiele sa uvádzajú údaje o ďalších vyživovaných deťoch podľa členenia tabuľky v IV. oddiele.
V Z O R
DAŇOVÉ PRIZNANIE
K DANI Z PRÍJMOV FYZICKEJ OSOBY
pre daňovníka, ktorý má príjmy podľa § 5 až 8 zákona č. 595/2003 Z. z.
o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon”) „
Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne.
Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
01- DIČ (ak nie je pridelené, uvádza sa rodné číslo)
Druh daňového priznania
Za rok
daňové priznanie
Dátum zistenia skutočnosti na podanie dodatočného daňového priznania
opravné daňové priznanie
Riadok 02 sa vypĺňa, len ak ide o daňovníka, ktorý nemá pridelené DIČ ani rodné číslo
02- Dátum narodenia
1) dodatočné daňové priznanie (vyznačí sa x)
03- SK NACE
Hlavná, prevažná činnosť
I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
04- Priezvisko
05- Meno
06-Titul pred menom / za priezviskom
Adresa trvalého pobytu v deň podania daňového priznania na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí
07- Ulica
08- Súpisné/orientačné číslo
09- PSČ
10- Obec
11- Štát
Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident) podľa § 2 písm. e) 12 2) bod 1 a 2 zákona a príslušného článku zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Ekonomické, personálne alebo iné 13 3) prepojenie podľa § 2 písm. n) zákona
áno
4) Adresa pobytu na území Slovenskej republiky, kde sa daňovník obvykle zdržiaval v zdaňovacom období
14- Ulica
15- Súpisné/orientačné číslo
16- PSČ
17- Obec
II. ODDIEL - ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI ALEBO DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI ALEBO SPRÁVCOVI V KONKURZNOM KONANÍ, KTORÝ PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE (ďalej len “zástupca”)
18- Priezvisko
19- Meno
20-Titul pred menom / za priezviskom
23- Súpisné/orientačné číslo
22- Ulica
21- Rodné číslo
24- PSČ
25- Obec
26- Štát
5) 27 - Telefónne číslo
5) 28 - Emailová adresa
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
DIČ (Rodné číslo)
1) Ak sa podáva dodatočné daňové priznanie len z dôvodov uvedených v § 32 ods. 8, 11 a 12 alebo § 40 ods. 7 zákona, uvedú sa tieto dôvody v XIII. oddiele. 2)Ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, vypĺňa sa aj XI. oddiel.
3) Zaškrtáva daňovník, ktorý je prepojenou osobou podľa § 2 písm. n) zákona, ak v príslušnom zdaňovacom období vykonal vzájomnú obchodnú transakciu s osobou, voči ktorej je považovaný za závislú podľa zákona. V takomto prípade sa v XIII. oddiele uvedie druh prepojenia a identifikácia osôb, s ktorými je prepojený.
4) Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
5) Ak daňové priznanie podáva daňovník sám, uvedie sa v tomto riadku jeho telefónne číslo a emailová adresa. Ak za daňovníka podáva daňové priznanie zákonný zástupca alebo dedič alebo zástupca alebo správca v konkurznom konaní, na tomto riadku sa uvedie telefónne číslo a emailová adresa tohto zástupcu, ak sa s daňovníkom nedohodli inak. Údaje na r. 27 a 28 nie sú podľa § 32 ods. 7 zákona povinné.
III. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE (§ 11 zákona)
Údaje o poberaní dôchodkov uvedených v § 11 ods. 6 zákona
Poberal (a) som na začiatku zdaňovacieho obdobia dôchodok (ky) uvedený (é) v § 11 ods. 6 zákona alebo mi bol tento (tieto) dôchodok (ky) priznaný (é) spätne k začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia (vypĺňa sa, len ak daňovník bol poberateľom dôchodku uvedeného v § 11 ods. 6 zákona na začiatku zdaňovacieho obdobia alebo mu tento dôchodok bol priznaný spätne k začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia)
áno
Úhrnná suma dôchodku (ov) uvedeného (ných) v § 11 ods. 6 zákona 6) za zdaňovacie obdobie (v eurách)
, , 2
7)
Údaje o man elke ž (manželovi), ktorá (ý) žije s daňovníkom v domácnosti
Počet 8) mesiacov
8) Vlastné príjmy (v eurách)
Rodné číslo
31- Priezvisko a meno
6)Ak daňovník vypĺňa r. 29, uvádza sa na r. 30 úhrnná suma dôchodku (ov) podľa § 11 ods. 6 zákona za zdaňovacie obdobie len vtedy, ak si uplatňuje zníženie základu dane alebo dosahuje príjmy podľa § 6 zákona (v tomto prípade je uvedený údaj potrebný na účely výpočtu poslednej známej daňovej povinnosti na platenie preddavkov na daň podľa § 34 zákona).
7) Vypĺňa sa, len ak si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 zákona.
8) Uvádzajú sa vlastné príjmy manželky (manžela) za celé zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie znížené o zaplatené poistné a príspevky, ktoré manželka (manžel) v príslušnom zdaňovacom období bola (bol) povinná (povinný) zaplatiť z týchto príjmov a v stĺpci počet mesiacov sa uvádza počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období (kalendárnom roku), počas ktorých manželka (manžel) splnila podmienky uvedené v § 11 ods. 4 zákona (už za kalendárny mesiac, na ktorého začiatku boli splnené ustanovené podmienky; ak sú súčasne splnené dve a viac podmienok v tom istom kalendárnom mesiaci, do počtu mesiacov sa započíta takýto mesiac len jedenkrát).
IV. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU (§ 33 zákona)
9) Údaje o vyživovaných deťoch žijúcich s daňovníkom v domácnosti na uplatnenie daňového bonusu podľa § 33 zákona
Rodné číslo
V mesiacoch
32- Priezvisko a meno
1-12
1-12
1-12
1-12
33 Uplatňujem daňový bonus na viac ako štyri vyživované deti
9) Uvádzajú sa údaje o vyživovanom dieťati (deťoch), na ktoré za rovnaké obdobie kalendárneho roka neuplatnil nárok na daňový bonus iný daňovník.
Pri uplatňovaní daňového bonusu na viac ako štyri vyživované deti, sa uvádzajú údaje o ďalších vyživovaných deťoch v členení podľa r. 32 v XIII. oddiele. Prílohou daňového priznania sú aj doklady preukazujúce nárok na daňový bonus (§ 32 ods. 10 zákona), a to napríklad kópia rodného listu alebo výpis z rodného listu, potvrdenie školy, že dieťa (deti) žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje (ú) na povolanie štúdiom alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa (deti), alebo potvrdenie príslušného úradu o tom, že dieťa (deti) žijúce s daňovníkom v domácnosti sa považuje (ú) za vyživované a nemôže (u) sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz, alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa (deti). Ak daňovník v zdaňovacom období, za ktoré podáva daňové priznanie, takéto doklady predložil svojmu zamestnávateľovi a neuplatňuje si daňový bonus ani jeho pomernú časť podaním daňového priznania, uvedené doklady nie sú súčasťou daňového priznania.
V. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (§ 5 zákona) - v eurách
10) Úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov
z toho úhrn príjmov plynúcich na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru
34a
10) Úhrn povinného poistného (§ 5 ods. 8 zákona)
11) Základ dane (čiastkový základ dane) (r. 34 - r. 35)
10) Vypĺňa sa na základe všetkých potvrdení (dokladov) o príjmoch zo závislej činnosti plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom povinnom poistnom preukazujúcich uvádzané skutočnosti vrátane dostatočnej identifikácie daňovníka. Údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí sa uvádzajú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov na r. 34 sú aj príjmy podľa § 5 ods. 7 písm. l) zákona a príjmy podľa § 5 ods. 7 písm. m) zákona, pri ktorých nie sú v príslušnom zdaňovacom období splnené podmienky pre ich oslobodenie od dane. Kópie potvrdení (dokladov) sú prílohami daňového priznania.
11) Základ dane na r. 36 sa zvýši o sumu, o ktorú je daňovník povinný zvýšiť základ dane z dôvodu porušenia podmienok podľa § 5 ods. 9 zákona v znení účinnom do 31. decembra 2010 v spojení s § 52j ods. 4 zákona. Suma, o ktorú je daňovník povinný takto zvýšiť základ dane (čiastkový základ dane), sa uvádza v XIII. oddiele.
DIČ (Rodné číslo)
| VI. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV Z PODNIKANIA, Z INEJ SAMOSTATNEJ ZÁROBKOVEJ ČINNOSTI Z PRENÁJMU A Z POUŽITIA DIELA A , UMELECKÉHO VÝKONU (§ 6 zákona) - v eurách | ||||
| Tabuľka č. 1 – prehľad príjmov a výdavkov podľa § 6 zákona (vypĺňa sa len ak daňovník účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo uplatňuje výdavky percentom z príjmov, alebo vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona) | ||||
| R. | Druh príjmov podľa § 6 zákona | 1 | Príjmy | Výdavky |
|---|---|---|---|---|
| 1 | z poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva /ods. 1 písm. a) | , | , | |
| 2 | zo živnosti /ods. 1 písm. b) | , | , | |
| 3 | z podnikania vykonávaného podľa osobitných /ods. 1 písm. c) predpisov | , | , | |
| 4 | spoločníkov v. o. s. a komplementárov kom. pol. s /ods. 1 písm. d) | , | , | |
| 5 | z vytvorenia diela; z podania umeleckého výkonu; z vytvo- renia, zhotovenia, použitia alebo postúpenia práv k inému /ods. 2 písm. a) predmetu duševného vlastníctva | , | ||
| 6 | z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním /ods. 2 písm. b) | , | , | |
| 7 | znalcov a tlmočníkov za činnosť podľa osobitného predpisu /ods. 2 písm. c) | , | , | |
| 8 | z činností sprostredkovateľov, ktoré nie sú živnosťou /ods. 2 písm. d) | , | , | |
| 9 | z činnosti športovca alebo športového odborníka podľa osobitného predpisu vrátane príjmov na základe zmluvy /ods. 2 písm. e) o sponzorstve v športe | , | , | |
| 10 | spolu r. 1 až 9 | , | , | |
| 11 | 12) z prenájmu nehnuteľností /ods. 3 | , | , | |
| 12 | z použitia diela a umeleckého výkonu, ak nepatria do príjmov podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona uvádzaných 13) /ods. 4 na r. 5 | , | , | |
| 13 | spolu r. 11 a 12 | , | , | |
| Na r. 5 sa uvedú aj príjmy z vydávania, rozmnožovania a rozširovania literárnych diel a iných diel na vlastné náklady. Príjmy z vytvorenia diela a podania umeleckého výkonu zo zdrojov na území Slovenskej republiky sa uvedú na r. 5 len vtedy, ak sa daňovník v súlade so znením § 43 ods. 14 zákona vopred písomne dohodol s platiteľom dane, že sa z nich nevyberie daň zrážkou podľa § 43 zákona. | ||||
| Uplatňujem preukázateľné výdavky z daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona | ||||
| p ri príjmoch pod ľa § 6 ods. 1 a 2 zákona | ||||
| pri príjmoch podľa § 6 ods. 3 zákona | ||||
| pri príjmoch podľa § 6 ods. 4 zákona | ||||
| Uplatňujem výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona | ||||
| p ri príjmoch pod ľa | ||||
| § 6 ods. 1 a 2 zákona | ||||
| počet mesiacov, ak ide o rok, v ktorom daňovník začal alebo skončil poberanie príjmov z použitia diela a z umeleckého výkonu | ||||
| pri príjmoch podľa § 6 ods. 4 zákona | ||||
| Preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona počet mesiacov, ak ide o rok, v ktorom daňovník začal alebo skončil podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť | ||||
| , | ||||
| Uplatňujem osobitný spôsob zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona | ||||
| pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona | ||||
| pri príjmoch podľa § 6 ods. 3 a 4 zákona | ||||
| Ukončujem uplatňovanie osobitného spôsobu zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 zákona | ||||
| pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona | ||||
| pri príjmoch podľa § 6 ods. 3 a 4 zákona | ||||
Tabuľka č. 1a - Údaje daňovníka s príjmami z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu z daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona a daňovníka s príjmami z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu z účtovníctva podľa § 6 ods. 13 zákona
Na začiatku zdaňovacieho obdobia
Na konci zdaňovacieho obdobia
R.
Druh
Zostatková cena hmotného majetku zaradeného
do obchodného majetku
Zostatková cena nehmotného majetku
zaradeného do obchodného majetku
DIČ (Rodné číslo)
3Zásoby
4Pohľadávky
5Záväzky
Tabuľka č. 1b - Údaje daňovníka s príjmami z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z použitia diela a umeleckého výkonu z evidencie, ktorú vedie podľa § 6 ods. 10 zákona, ak uplatňuje výdavky percentom z príjmov
Na začiatku zdaňovacieho obdobia 1
Na konci zdaňovacieho obdobia 2
R.
Druh
1Zásoby
2Pohľadávky
12)Na r. 11 stĺ. 1 sa uvádza podľa § 9 ods. 1 písm. g) zákona kladný rozdiel medzi príjmom z prenájmu nehnuteľnosti a sumou 500 eur. Výdavky priraďované k príjmom z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaným do základu dane sa na r. 11 stĺ. 2 zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom [§ 9 ods. 1 písm. g) zákona].Ak daňovník súčasne dosiahol príjmy podľa § 6 ods. 3, § 8 ods. 1 písm. a) a § 8 ods. 1 písm. d) až f) zákona, uplatní sa oslobodenie od dane podľa § 9 ods. 1 písm. g) a i) zákona najviac v úhrnnej výške 500 eur. Ak sú preukázateľné výdavky spojené s príjmom z prenájmu vyššie ako tieto príjmy, na rozdiel sa neprihliada a výdavky sa uvedú len do výšky príjmov.
13)Na r. 12 sa uvedú príjmy z použitia diela a z použitia umeleckého výkonu zo zdrojov na území Slovenskej republiky len vtedy, ak sa daňovník v súlade so znením § 43 ods. 14 zákona vopred písomne dohodol s platiteľom dane, že sa z nich daň nevyberie zrážkou podľa § 43 zákona. Ak sú preukázateľné výdavky spojené s príjmom z použitia diela a umeleckého výkonu vyššie ako tieto príjmy, na rozdiel sa neprihliada a výdavky sa uvedú len do výšky príjmov. Súčasťou príjmov a výdavkov na r. 1 až 9, 11 a 12 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí a výdavky súvisiace s týmito príjmami, pričom údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí a výdavkoch s nimi súvisiacich sa uvádzajú v XIII. oddiele. Ak ide o spoločníka v.o.s. a komplementára kom. spol., uvádza sa v tejto tabuľke na r. 4 v stĺ. 1 časť základu dane pripadajúca na spoločníka alebo komplementára. Ak v.o.s. alebo kom. spol. vykázala daňovú stratu, časť tejto straty pripadajúca na spoločníka alebo komplementára sa uvádza na r. 4 v stĺ. 2. Na r. 4 v stĺ. 2 sa tiež uvádza poistné na verejné zdravotné poistenie, na sociálne poistenie a povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (ďalej len “poistné a príspevky“).Ak je daňovník spoločníkom v.o.s. alebo komplementárom kom. spol., uvádza sa v XIII. oddiele obchodný názov spoločnosti, DIČ a výška jeho podielu v percentách. V stĺ. 1 súčasťou príjmov na r. 1 až 9, 11 a 12 je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv (§ 10 ods. 1 zákona), pričom údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele; rovnako sa tu uvádza aj príjem pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol pri spoločnom podnikaní alebo zo spoločnej inej samostatnej zárobkovej činnosti na základe písomnej zmluvy o združení (účastník združenia). Ak ide o účastníka združenia, uvádza sa celková suma spoločne dosiahnutých príjmov a vynaložených výdavkov v XIII. oddiele, pričom súčasne s daňovým priznaním sa predloží aj kópia zmluvy o združení, okrem prípadov, ak bola už správcovi dane predložená a nedošlo v nej k žiadnym zmenám. V stĺ. 2 sa uvádzajú výdavky. Ak daňovník uplatňuje podľa § 19 zákona daňové výdavky, môžu sa uviesť úhrnom na r. 10, ak sa vzťahujú len k príjmom uvedeným na r. 1 až 9; ak daňovník uplatňuje výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona, neuvádza sa v stĺ. 2 suma výdavku pri jednotlivých druhoch príjmov uvedených v stĺ. 1 na r. 1 až 9, ale výdavky sa uvedú úhrnom vrátane preukázateľnej výšky zaplateného poistného a príspevkov na r. 10 stĺ. 2. Preukázateľné výdavky, ktoré daňovník uplatňuje pri príjmoch uvedených na r. 11, sa uvedú na tomto riadku maximálne do výšky príjmov. Rovnako sa postupuje aj pri príjmoch uvedených na r. 12.Ak daňovník pod tabuľkou č. 1 uvádza preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, uvádza sa nielen ak sa uplatňujú preukázateľné výdavky na základe jednoduchého účtovníctva alebo z evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona alebo výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona, ale aj ak sa uplatňujú preukázateľné výdavky na základe podvojného účtovníctva.
Príjmy z tabu ky . 1, st . 1, r. ľ č ĺ 10
Výdavky z tabuľky č. 1, stĺ. 2, r. 10
Základ dane (kladný rozdiel r. 37 a r. 38); výsledok hospodárenia (zisk)
Strata (záporný rozdiel r. 37 a r. 38); výsledok hospodárenia (strata)
14) Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) [§ 17 až § 17b § 17d , , § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona]
Základ dane
Základ dane (čiastkový základ dane)
z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
( 39 + r. 40 r.
-r. 4 ) > 0 2
+ r. 4
-r. 4
) > 0
Daňová strata z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona ( 39 + r. 40 r. + r. 41 - r. 4 ) 2 < 0
Prehľad o vzniku daňových strát podľa § 30 a § 52za ods. 4 zákona
Daňové straty vykázané za zdaňovacie obdobia ukončené v rokoch 2010 až 2013 neuplatnené do 31. decembra 2013 odpočítavané podľa § 52za ods. 4 zákona
DIČ (Rodné číslo)
Daňové straty z predchádzajúcich zdaňovacích období odpočítavané podľa § 30 zákona
Súčet daňových strát z r. 45 až 50 odpočítavaných podľa § 52za ods. 4 a § 30 zákona
1/4 zo sumy uvedenej na r. 53 vypočítanej podľa § 52za ods. 4 a § 30 zákona
Uplatnenie daňovej straty z predchádzajúcich zdaňovacích období
Znížený čiastkový základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o stratu z predchádzajúcich zdaňovacích období maximálne do sumy na r. 43 (r. 43 - r. 54)
Uplatnenie odpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona (vypĺňa sa aj PRÍLOHA č. 1)
Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona maximálne do sumy uvedenej na r. 55 (r. 7 Prílohy č. 1)
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona znížený o odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj zaokrúhlený na eurocenty nadol (r. 55 - r. 56)
Príjmy z tabu ky . 1, st . 1, r. ľ č ĺ 13
Výdavky z tabuľky č. 1, stĺ. 2, r. 13
60+
Základ dane (rozdiel r. 58 a r. 59)
14) Výsledok hospodárenia (zisk)
14) Výsledok hospodárenia (strata)
14) Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) [§ 17 až § 17b § 17d , , § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona]
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4 zákona r. 60 + [(r. 61 + r. 63 - r. 64) > 0; ak je tento rozdiel záporný,
65 + ,
r. 65 = r. 60] alebo r. 60 + [(r. 62 + r. 63 - r. 64) > 0; ak je tento rozdiel záporný, r. 65 = r. 60]
14)Riadky 41 a 42 a riadky 61 až 64 sa vypĺňajú, len ak daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ods. 3 alebo ods. 4 zákona účtuje v sústave podvojného účtovníctva okrem pripočítateľných položiek, ktoré súvisia s úpravami určenými v § 17 ods. 19 písm. h), ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona, ktoré sa uvedú na riadku 41 a 63 a odpočítateľnej položky podľa § 17 ods. 37 zákona, ktorá sa uvedie na r. 42 a 64. V XIII. oddiele sa uvedú položky, o ktoré sa konkrétne základ dane (výsledok hospodárenia) zvýšil alebo znížil.Ak daňovník účtuje v sústave podvojného účtovníctva, tabuľka č. 1 sa nevypĺňa; vypĺňajú sa len riadky 39 až 44 a riadky 61 až 65. Ak daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ods. 3 alebo ods. 4 zákona účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, alebo ak daňovník uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10 a 11 zákona, vypĺňajú sa tieto riadky, len ak sa podáva dodatočné daňové priznanie, alebo ak sa podáva daňové priznanie po skončení podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu a postupuje sa podľa § 32 ods. 12 zákona, okrem pripočítateľných položiek, ktoré súvisia s úpravami určenými v § 17 ods. 19 písm. h), ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona, ktoré sa uvedú na riadku 41 a 63 a odpočítateľnej položky podľa § 17 ods. 37 zákona, ktorá sa uvedie na r. 42 a 64. Výdavky uvedené v § 17 ods. 19 písm. h), ods. 34 a 35, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) treťom bode zákona sú v plnej výške súčasťou základu dane, pričom suma prevyšujúca výšku daňových výdavkov vypočítaných podľa citovaných ustanovení zákona sa uvedie na r. 41 a 63.
VII. ODDIEL - VÝPOČET OSOBITNÉHO ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV Z KAPITÁLOVÉHO MAJETKU (§ 7 zákona) - v eurách
15) Tabuľka č. 2 - prehľad príjmov a výdavkov podľa § 7 zákona
Druh príjmov podľa § 7 zákona
Príjmy
R.
Výdavky
úroky a ostatné výnosy z cenných papierov 1 /ods. 1 písm. a)
/ods. 1 písm. a)
DIČ (Rodné číslo)
úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách, z peňažných prostriedkov na vkladovom 2 účte, na účte stavebného sporiteľa a z bežného účtu okrem úrokov uvedených v § 6 ods. 5 písm. b) zákona /ods. 1 písm. b)
úroky a iné výnosy z poskytnutých úverov a pôžičiek a úroky z hodnoty splateného vkladu 3 v dohodnutej výške spoločníkov verejných obchodných spoločností /ods. 1 písm. c)
dávky z doplnkového dôchodkového sporenia 4 /ods. 1 písm. d)
plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku; jednorazové vyrovnanie alebo odbytné 5 vyplácané v prípade poistenia osôb pri predčasnom skončení poistenia /ods. 1 písm. e)
výnosy zo zmeniek okrem príjmov z ich predaja 6 /ods. 1 písm. f)
príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich 7 16) vyplatenia (vrátenia) /ods. 1 písm. g)
výnosy zo štátnych dlhopisov a štátnych 8 pokladničných poukážok /ods. 1 písm. h)
výnos, ktorý vzniká pri splatnosti cenného papiera
z rozdielu medzi menovitou hodnotou cenného
/ods. 2
papiera a emisným kurzom pri jeho vydaní /ods. 2
rozdiel medzi menovitou hodnotou dlhopisu alebo pokladničnej poukážky a nižšou obstarávacou 10 cenou /ods. 3
spolu
spolu r. 1 až 10
príjmy dosiahnuté z vyplatenia (vrátenia) podielových listov obstaraných do 31.decembra 2003, na ktoré sa
uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11
zákona v súlade s § 52 ods. 20 zákona
15) Ak bol daňovník povinný v súvislosti s poberaním príjmov uvádzaných na r. 1 až 3, 6, 8 až 10 platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z.z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o zdravotnom poistení“), uplatňuje sa preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie ako výdavok k týmto príjmom v stĺ. 2. V stĺ. 2 na r. 1 až 3, 6, 8 až 10 sa uvedie len toto preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie, pričom žiadne iné výdavky sa na týchto riadkoch v stĺ. 2 neuvádzajú.Ak bol daňovník povinný v súvislosti s poberaním príjmov uvádzaných na r. 4, 5 a 7 platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona o zdravotnom poistení, preukázateľne zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie sa uplatňuje ako súčasť výdavkov k týmto príjmom v stĺ. 2.
16) Neuvádzajú sa tu príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia) obstaraných do 31. decembra 2003, na ktoré sa uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11 v súlade s § 52 ods. 20 zákona. Ak výdavky na r. 7 v stĺ. 2 sú vyššie ako príjem v stĺ. 1 na tomto riadku, uvedú sa tieto výdavky len do výšky príjmov (r. 7 stĺ. 1 = r. 7 stĺ. 2). V tabuľke č. 2 stĺ. 1 súčasťou príjmov na r. 1 až 10 je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv alebo bezpodielového spoluvlastníctva manželov (§ 10 ods. 1 zákona a § 7 ods. 9 zákona). Údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov na r. 1 až 10 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí vrátane úrokových príjmov v súlade s § 45 ods. 4 zákona, pričom údaje o týchto príjmoch sa uvedú v XIII. oddiele. Súčasťou príjmov uvádzaných v tabuľke č. 2 nie sú príjmy dosahované na území Slovenskej republiky, pri ktorých sa daň vyberá zrážkou, okrem príjmov uvedených v § 43 ods. 6 zákona.
Príjmy z tabuľky č. 2, r. 11, stĺ. 1
Výdavky z tabuľky č. 2, r. 11, stĺ. 2
Osobitný základ dane podľa § 7 zákona (r. 66 - r. 67, ak je tento rozdiel záporný, uvádza sa na r. 68 nula)
VIII. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z OSTATNÝCH PRÍJMOV (§ 8 zákona) - v eurách
Tabuľka č. 3 - prehľad príjmov podľa § 8 zákona
17) Výdavky
Druh príjmov podľa § 8 zákona
R.
Príjmy
z príležitostných činností vrátane príjmov z prí- ležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného 1 a vodného hospodárstva a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí /ods. 1 písm. a)
z prevodu vlastníctva nehnuteľností 2 /ods. 1 písm. b)
z predaja hnuteľných vecí
/ods. 1 písm. c)
| DPFOBv16_7 | DIČ (Rodné číslo) | ||
|---|---|---|---|
| 4 | z prevodu opcií | /ods. 1 písm. d) | |
| 5 | z prevodu cenných papierov | /ods.1 písm. e) | |
| 6 | z alebo | z prevodu účasti (podielu) na s. r. o., kom. spol. alebo z prevodu členských práv družstva | /ods. 1 písm. f) |
| 7 | zo zdedených práv z priemyselného a iného dušev- ného vlastníctva vrátane autorských práv a práv /ods. 1 písm. g) príbuzných autorskému právu | g) | |
| 8 | dôchodky a podobné opakujúce sa požitky | /ods. 1 písm. h) | |
| 9 | výhry | výhry a ceny | /ods. 1 písm. i) a j) |
| 10 | príjmy z derivátových operácií | /ods. 1 písm. k) | |
| 11 | peňažné plnenie a nepeňažné plnenie prijaté 18) /ods. 1 písm. l) pri výkone klinického skúšania | ||
| 12 | náhrada nemajetkovej ujmy, okrem náhrady nemajetkovej ujmy, ktorá bola spôsobená trestným činom /ods. 1 písm. n) | ||
| 13 | na základe zmluvy o sponzorstve v športe, prijaté špor- tovcom podľa osobitného predpisu /ods. 1 písm. p) | ||
| 14 | náhrada za stratu času dobrovoľníka zapísaného v informačnom systéme športu podľa osobitného predpisu /ods. 1 písm. r) | ||
| 15 | iné | ||
| 16 | k ladný rozdiel medzi vyššou hodnotou nepe ňaž- ného vkladu započítanou na vklad spoločníka a 19) hodnotou vkladaného majetku /ods. 2 | ||
| 17 | Spolu r. 1 až 16 | ||
| 17)Ak sú výdavky na r. 1 až 14 v stĺ. 2 vyššie ako príjem v týchto riadkoch, uvádzajú sa tieto výdavky len do výšky príjmov. Na r. 15 sa uvádzajú výdavky len do výšky každého jednotlivého druhu príjmu, ak ide o príjem neuvedený na r. 1 až 14. Ak bol daňovník v súvislosti s poberaním týchto príjmov povinný platiť poistné na verejné zdravotné poistenie podľa zákona o zdravotnom poistení, potom súčasťou jeho výdavkov bude aj preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie. | |||
| 18) Na r. 11 sa uvádzajú príjmy prijaté ako peňažné plnenie a nepeňažné plnenie [okrem príjmov za vykonávanie klinického skúšania, ktoré sú súčasťou príjmov podľa § 6 ods. 1 písm. c) zákona] v súvislosti s vykonávaním klinického skúšania poskytnuté poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnancovi alebo zdravotníckemu pracovníkovi od držiteľa registrácie lieku, držiteľa povolenia na veľkodistribúciu liekov, držiteľa povolenia na výrobu liekov, farmaceutickej spoločnosti, výrobcu a distribútora zdravotníckej pomôcky, výrobcu a distribútora dietetickej potraviny alebo prostredníctvom tretej osoby podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona. Na r. 11 v stĺ. 2 sa uvedie suma výdavkov preukázateľne vynaložených poskytovateľom zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnancom alebo zdravotníckym pracovníkom v súlade so znením § 8 ods. 3 písm. c) zákona v súvislosti s výkonom klinického skúšania a preukázateľné zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie. | |||
| 19) Ak daňovník vložil do základného imania obchodnej spoločnosti alebo družstva nepeňažný vklad, uvedie sa na tomto riadku kladný rozdiel medzi vyššou hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka a hodnotou vkladaného majetku, v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splateniu nepeňažného vkladu alebo pomerná časť tohto rozdielu, ak sa rozhodol tento zahrnovať do základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 8 ods. 2 zákona postupne, najdlhšie počas siedmich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, najmenej vo výške jednej sedminy ročne, počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom došlo k splateniu nepeňažného vkladu. Ak bol daňovník v súvislosti s poberaním tohto príjmu povinný platiť odvody na zdravotné poistenie, príjem na r. 16 v stĺ. 1 sa zníži o preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie. Pri postupnom zahrnovaní tohto rozdielu do základu dane uvedie sa v oddiele XIII. kalendárny rok, v ktorom došlo k poskytnutiu nepeňažného vkladu a celková výška rozdielu zahrnovaného do základu dane. | |||
| V tabuľke č. 3 stĺ. 1 súčasťou príjmov na r. 1 až 15 sú aj príjmy zo zdrojov v zahraničí, pričom údaje o týchto príjmoch sa uvedú v XIII. oddiele. Rovnako súčasťou týchto príjmov je aj podiel pripadajúci na daňovníka, ktorý dosiahol spoločne s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z dôvodu spoluvlastníctva alebo zo spoločných práv (§ 10 ods. 1 zákona). Údaje o týchto daňovníkoch sa uvádzajú v XIII. oddiele. Podľa § 8 ods. 2 zákona, ak sú výdavky spojené s jednotlivým druhom príjmu (na r. 1 až 15) vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada. Na r. 1 stĺ. 1 sa uvádza kladný rozdiel medzi príjmami podľa § 8 ods. 1 písm. a) zákona a sumou 500 eur podľa § 9 ods. 1 písm. g) zákona. Výdavky priraďované k príjmom podľa § 8 ods. 1 písm. a) zákona zahrnovaným do základu dane sa na r. 1 stĺ. 2 zistia rovnakým pomerom, ako je pomer týchto príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom [§ 9 ods. 1 písm. g) zákona]. Na r. 4, 5 a 6 st . 1 ĺ sa uvádza podľa § 9 ods. 1 písm. i) zákona kladný rozdiel medzi príjmami uvádzanými na týchto riadkoch znížených o výdavky podľa § 8 ods. 5 a 7 zákona a 500 eur. Príjmy uvedené na r. 9 plynúce zo zdrojov v zahraničí sa neznižujú o výdavky [§ 8 ods. 3 písm. a) zákona].Ak daňovník súčasne dosiahol príjmy podľa § 6 ods. 3, § 8 ods. 1 písm. a) a § 8 ods. 1 písm. d) až f) zákona, uplatní sa oslobodenie od dane podľa § 9 ods. 1 písm. g) a i) zákona najviac v úhrnnej výške 500 eur. Na r. 14 stĺp. 1 sa uvádza kladný rozdiel medzi príjmami podľa § 8 ods. 1 písm. r) zákona a sumou 500 eur podľa § 9 ods. 1 písm. m) zákona. Výdavky priraďované k príjmom podľa § 8 ods. 1 písm. r) zákona zahrnovaným do základu dane sa na r. 14 stĺ. 2 zistia rovnakým pomerom, ako je pomer týchto príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom [§ 9 ods. 1 písm. m) zákona]. | |||
, IX. ODDIEL - VÝPOČET DANE podľa § 15 zákona v eurách
| Príjmy z tabuľky č. 3, r. 17, stĺ. 1 | 69 , |
| Výdavky z tabuľky č. 3, r. 17, stĺ. 2 | , 70 |
| Základ dane (čiastkový základ dane) (r. 69 - r. 70) | , 71 |
| dane o teľné časti podľa § 11 | Základ dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona pred znížením o nezdaniteľnú časť základu dane (r. 36 + r. 57) | , 72 | |
| 20) ods. 2 - na daňovníka 73 vypočítaná zo sumy na r. 72 | , | ||
| 20) ods. 3 - na manželku (manžela) 74 vypočítaná zo sumy na r. 72 | , | ||
| ods. 8 - na preukázateľne zaplatené dobrovoľné 75 21) príspevky na starobné dôchodkové sporenie | , | ||
| ods. 10 - na preukázateľne zaplatené príspevky 76 22) na doplnkové dôchodkové sporenie | , | ||
| Spolu (r. 73 + r. 74 + r. 75 + r. 76) 77 maximálne do výšky základu dane na r. 72 | , | ||
| Základ dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona 78 po znížení o nezdaniteľnú časť (r. 72 - r. 77) | , | ||
| Suma príspevkov, o ktorú sa zvyšuje základ dane podľa 79 § 11 ods. 9 a 13 a § 52ze zákona | , | ||
| Základ dane zistený podľa § 4 zákona 80 (r. 78 + r. 65 + r. 71 + r. 79) | , | ||
| Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona 81 uvedeného na riadku 80 zaokrúhlená na eurocenty nadol | , | ||
| Výpočet dane Úhrn vyňatých príjmov podľa § 5, 6 a 8 82 zo základu dane zákona [základov dane (+) a daňových zisteného podľa strát (-)] § 4 zákona Základ dane znížený/zvýšený o úhrn | , | ||
| Výpočet dane zo základu dane zisteného podľa strát (-)] § 4 zákona po vyňatí príjmov | Úhrn vyňatých príjmov podľa § 5, 6 a 8 zákona [základov dane (+) a daňových strát (-)] Základ dane znížený/zvýšený o úhrn vyňatých príjmov (r. 80 - r. 82) (ak je rozdiel r. 80 a r. 82 záporný, uvádza | ||
| zo zdrojov v zahraničí sa na r. 83 nula) Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona | Základ dane znížený/zvýšený o úhrn vyňatých príjmov (r. 80 - r. 82) 83 (ak je rozdiel r. 80 a r. 82 záporný, uvádza sa na r. 83 nula) Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona | , | |
| Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona 84 po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí uvedeného na riadku 83 zaokrúhlená na eurocenty nadol | , | ||
| na riadku 83 zaokrúhlená na eurocenty nadol Úhrn príjmov (základov dane) podľa § 5, 6 Výpočet dane | , | ||
| Úhrn príjmov (základov dane) podľa § 5, 6 Výpočet dane a 8 zákona zo zdrojov v zahraničí zo základu dane (zaokrúhlené na eurocenty nadol) zisteného podľa Daň zaplatená v zahraničí z príjmov § 4 zákona z r. 85 - uvádza sa suma zaplatenej dane uznanej podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia na zápočet | a 8 zákona zo zdrojov v zahraničí (zaokrúhlené na eurocenty nadol) Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 85 - uvádza sa suma zaplatenej dane 86 podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (zaokrúhlené na eurocenty nadol) Výpočet percenta dane na účely zápočtu | , | |
| Daň zaplatená v zahraničí z príjmov § 4 zákona z r. 85 - uvádza sa suma zaplatenej dane uznanej podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia na zápočet (zaokrúhlené na eurocenty nadol) na tuzemskú daňovú povinnosť Výpočet percenta dane na účely zápočtu zo zaplatenej r. 85 : [(r. 36 + r. 57 + r. 65 + r. 71 - r. 82) dane v zahraničí alebo (r. 36 + r. 57 + r. 65 + r. 71)] x 100 podľa zmluvy Z dane zaplatenej v zahraničí možno o zamedzení započítať [(r. 84 alebo r. 81) x r. 87] : 100 dvojitého (zaokrúhlené na eurocenty nahor) zdanenia | Z dane zaplatenej v zahraničí možno 88 započítať [(r. 84 alebo r. 81) x r. 87] : 100 | , | |
| zdanenia Daň uznaná na zápočet (§ 45 ods. 1 (r. 88 maximálne do sumy na r. 86) zákona) | 89 | , | |
| Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona po vyňatí a zápočte (daňová povinnosť) (r. 84 alebo r. 81) alebo (r. 84 - r. 89 alebo r. 81 - r. 89) | 90 | , | |
| Daň zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona 90 po vyňatí a zápočte (daňová povinnosť) (r. 84 alebo r. 81) alebo (r. 84 - r. 89 alebo r. 81 - r. 89) | |||
| Daň (19 %) z osobitného základu dane z príjmov podľa § 7 91 zákona uvedeného na r. 68 zaokrúhlená na eurocenty nadol | , | ||
| Výpočet dane z osobitného základu dane podľa | Úhrn vyňatých príjmov podľa § 7 zákona 92 [základov dane (+) a daňových strát (-)] Základ dane znížený/zvýšený o úhrn | , | |
| základu dane podľa Základ dane znížený/zvýšený o úhrn § 7 zákona vyňatých príjmov (r. 68 - r. 92) 93 po vyňatí príjmov zo (ak je rozdiel r. 68 a r. 92 záporný, uvádza zdrojov v zahraničí sa na r. 93 nula) Daň z osobitného základu dane podľa § 7 zákona 94 po vyňatí príjmov zo zdrojov v zahraničí zo základu dane uvedeného na riadku 93 zaokrúhlená na eurocenty nadol | 94 , | ||
Zníženie základu nezdani-
, Rady č. 2003/48/ES
| DPFOBv16_9 | DIČ (Rodné číslo) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Výpočet dane z osobitného základu dane podľa § 7 zákona uznanej na zápo- | Úhrn príjmov (základov dane) podľa § 7 zákona zo zdrojov v zahraničí (zaokrúhlené na eurocenty nadol) Daň zaplatená v zahraničí z príjmov | 95 | , | ||
| podľa § 7 zákona uznanej na zápo- čet na tuzemskú daňovú povinnosť zo zaplatenej | Daň zaplatená v zahraničí z príjmov z r. 95 - uvádza sa suma zaplatenej dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (zaokrúhlené na eurocenty nadol) | 96 | , | ||
| zo zaplatenej dane v zahraničí podľa zmluvy | Výpočet percenta dane na účely zápočtu r. 95 : [(r. 68 - r. 92) alebo r. 68] x 100 | 97 | , | ||
| podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (§ 45 ods. 1 | Z dane zaplatenej v zahraničí možno započítať [(r. 94 alebo r. 91) x r. 97] : 100 (zaokrúhlené na eurocenty nahor) | 98 | , | ||
| zdanenia (§ 45 ods. 1 zákona) | Daň uznaná na zápočet (r. 98 maximálne do sumy na r. 96) | 99 | , | ||
| Daň z osobitného základu dane podľa § 7 zákona po vyňatí a zápočte (r. 94 alebo r. 91) alebo (r. 94 - r. 99 alebo r. 91 - r. 99) | 100 | , | |||
| (r. 94 - r. 99 alebo r. 91 - r. 99) Výpočet dane uznanej na zápočet podľa Smernice | Úhrn úrokových príjmov zo štátov a závislých území (podľa prílohy č. 3 zákona) (zaokrúhlené na eurocenty nadol) | 101 | , | ||
| a z 3. 6.2003 (ďalej len „smernica“) | D ň zaplatená v zahraničí z príjmov a z r. 101 - uvádza sa len suma zaplatenej dane podľa smernice (zaokrúhlené na eurocenty nadol) | 102 | , | ||
| podľa § 45 ods. 4 Daň z príjmov z r. 101 uznaná zákona na zápočet (suma zaplatenej dane podľa smernice z r. 102 maximálne do sumy na r. 100) Daň (daňová povinnosť) z osobitného základu dane podľa § 7 zákona po znížení o daň uznanú na zápočet | 104 | , | |||
| (r. 100 - r. 103) alebo r. 100 Daň (daňová povinnosť) zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona a z osobitného základu dane podľa | |||||
| Daň (daňová povinnosť) zo základu dane zisteného podľa § 4 zákona a z osobitného základu dane podľa 23) § 7 zákona (r. 90 + r. 104) | 105 | , | |||
| Nárok na daňový bonus (na jedno dieťa alebo úhrn na viac 24) vyživovaných detí) podľa § 33 zákona Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus | 106 | , | |||
| Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus 25) | 107 | , | |||
| zamestnávateľom alebo správcom dane Rozdiel riadkov r. 106 - r. 108 > 0 | 109 | ||||
| , | |||||
| 26) Suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane r. 109 - r. 105 > 0 Zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus r. 108 - r. 106 > 0 | 111 | ||||
| Zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus r. 108 - r. 106 > 0 | , | ||||
| Suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom alebo správcom dane | 113 | ||||
| 27) Suma preddavku vybraná podľa § 43 zákona | , | ||||
| Suma preddavku vybraná pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31. decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 28 ) | 114 | , | |||
| Zrazený preddavok § 35 zákona - z príjmov zo závislej 29) na daň činnosti | 115 | , | |||
| Zrazený preddavok § 35 zákona - z príjmov zo závislej 29) na daň činnosti § 44 zákona - na zabezpečenie dane | 116 | , | |||
| Zaplatené preddavky na daň podľa § 34 zákona okrem 30) preddavkov zaplatených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona | Zaplatené preddavky na daň podľa § 34 zákona okrem 30) preddavkov zaplatených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona | 117 | , | ||
| Zaplatené preddavky na daň podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona | 118 | , | |||
| Z aplatená da ň (časť dane) z úrokových príjmov uznaná za daňový preplatok (§ 45 ods. 4 zákona) (r. 102 - r. 103) | 119 | , | |||
(r. 105 - r. 106) Suma daňového bonusu priznaného a vyplateného
zákona (z príjmov uvedených v r. 12 tabuľky č. 2)
DIČ (Rodné číslo)
Daň na úhradu vrátane zamestnávateľom nesprávne vyplateného 120 31) daňového bonusu r. 105 - r. 106 + r. 108 + r. 110
daňového bonusu
r. 105 - r. 106 + r. 108 + r. 110
+ r. 112 - r. 113 - r. 114 - r. 115 - r. 116 - r. 117 - r. 118 - r. 119 (+)
Daňový preplatok znížený o zamestnávateľom nesprávne vyplatený daňový bonus r. 105 - r. 106 + r. 108 + r. 110
+ r. 112 - r. 113 - r. 114 - r. 115 - r. 116 - r. 117 - r. 118 - r. 119 (-)
20)Ak daňovník má vyšší základ dane (čiastkový základ dane zistený z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo súčet čiastkových základov dane z týchto príjmov) ako 100-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (ďalej len „platné životné minimum“), uplatní sa pre výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka postup podľa § 11 ods. 2 písm. b) zákona. Ak má vyšší základ dane (čiastkový základ dane zistený z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo súčet čiastkových základov dane z týchto príjmov) ako 176,8-násobok platného životného minima, uplatní sa na účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) postup podľa § 11 ods. 3 písm. b) druhého bodu zákona.Ak manželka (manžel) má vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) sa o tento vlastný príjem zníži. Ak daňovník môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov, uplatní sa na účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) postup podľa § 11 ods. 5 zákona.
21) Nezdaniteľnou časťou základu dane je podľa § 11 ods. 8 zákona aj suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane zisteného z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo súčtu čiastkových základov dane z týchto príjmov; suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.
22) Nezdaniteľnou časťou základu dane podľa § 11 ods. 10 zákona sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré je možné od základu dane odpočítať vo výške, v akej boli tieto príspevky preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur. Na jej uplatnenie musia byť súčasne splnené podmienky podľa § 11 ods. 12 zákona.
23) Ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 106) a výsledná suma dane nepresiahne 17 eur alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 106) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona alebo ide o daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona, na r. 105 sa uvádza nula. 24)Ak sa uplatňuje daňový bonus podľa § 33 zákona, uvádza sa suma daňového bonusu na jedno dieťa alebo úhrn súm na viac detí (podľa údajov uvedených v IV. a XIII. oddiele). 25)Ak je suma na r. 106 vyššia ako suma na r. 105, uvádza sa nula.
26) Ak je na r. 110 suma daňového bonusu na vyplatenie správcom dane alebo kladná suma na r. 127, vypĺňa sa žiadosť o jej vyplatenie v XIV. oddiele daňového priznania.
27) Uvádza sa len tá suma preddavku, ktorá sa vzťahuje k príjmom uvedeným v § 43 ods. 6 písm. a) až c) zákona, ktoré si daňovník priznáva v daňovom priznaní (§ 4 ods. 6 a § 7 ods. 10 zákona) okrem sumy preddavku vybranej pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31.decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 zákona (táto suma sa uvedie na r. 114). Suma preddavku vybraná u manželov sa delí v rovnakom pomere, ako si delia príjmy, ktoré si priznávajú na zdanenie v daňovom priznaní. Ak suma preddavku bola vybraná u v. o. s., spoločníci tejto spoločnosti uvádzajú na r. 113 len podiel z toho preddavku, ktorý je v rovnakej výške, ako si delia zisk. Rovnako sa postupuje aj, ak ide o komplementára kom. spol. Riadok 113 sa vypĺňa na základe kópií potvrdení o príjmoch, z ktorých sa daň vybrala podľa § 43 zákona, pri ktorých sa daňovník rozhodol vybratú daň považovať za preddavok podľa § 43 ods. 6 zákona. Kópie potvrdení sú prílohami daňového priznania.
28) Ak sa vypĺňa r. 114, prílohou daňového priznania je aj kópia potvrdenia (potvrdení) o týchto príjmoch a o sume preddavku vybranej pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31. decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 zákona.
29) Preddavok (preddavky) z potvrdenia (potvrdení) o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch na zdanenie príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti bez uplatnenia daňového bonusu.
30) Do tejto sumy sa uvádzajú aj preddavky, ktoré daňovník uhradil po skončení zdaňovacieho obdobia, do lehoty na podanie daňového priznania, ak sa vzťahujú k daňovej povinnosti za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa priznanie podáva. Rovnako súčasťou tejto sumy je aj preplatok použitý na úhradu preddavkov. Do tejto sumy sa nezapočítavajú preddavky platené daňovníkom na budúce zdaňovacie obdobie. Na r. 117 sa uvedú preddavky na daň podľa § 34 zákona okrem preddavkov platených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona. Preddavky na daň platené podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona sa uvedú na r. 118.
31) Daň na úhradu sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur, a to aj vtedy, ak daňovník využije postup podľa § 50 zákona, pričom na tomto riadku sa uvedie nula.
X. ODDIEL - ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA - v eurách
32) lebo z r. 5 Daň (daňová povinnosť) z r. 107 daňového priznania a 8 daňového priznania typ 32) A alebo z kladného rozdielu (r. 06 - r. 10) ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane (r. 107 - r. 122)
32) Daň na úhradu z r. 120 alebo daňový preplatok z r. 121 daňového priznania alebo 32) z r. 65 alebo r. 66 daňového priznania typ A alebo r. 17 ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Daň na úhradu (+) alebo daňový preplatok (-) (r. 120 alebo r. 121) - r. 124 + [(r. 134 daňového 32) priznania - 2% alebo 3% z r. 107) > 0] alebo (r. 120 alebo r. 121) - r. 124 + [(r. 75 daňového 32) priznania typ A - 2% alebo 3% z r. 107) > 0] alebo (r. 120 alebo r. 121) - r. 124 + [(r. 13 vyhlásenia o poukázaní sumy podielu zaplatenej dane - 2% alebo 3% z r. 107) > 0]
Suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane z r. 110 daňového 32) 32) priznania alebo z r. 61 daňového priznania typ A alebo r. 12a z ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti
Rozdiel súm daňového bonusu na poukázanie správcom dane (+), 26) na vrátenie správcovi dane (-) (r. 110 - r. 126)
32)Ide o daňové priznanie podané v lehote na podanie daňového priznania podľa § 49 zákona alebo o bezprostredne predchádzajúce podané dodatočné daňové priznanie, ak daňovník podáva ďalšie dodatočné daňové priznanie.
XI. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU (nerezidentovi)
128 - Štát daňovej rezidencie
Úhrn všetkých zdaniteľných príjmov plynúcich zo zdrojov na území 33) Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí v eurách
Výška výnosu z prenájmu nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3 zákona, ak nerezident účtuje v sústave podvojného účtovníctva
DIČ (Rodné číslo)
Výška príjmu (výnosu) z prevodu nehnuteľností, ktoré sú zaradené do obchodného majetku nerezidenta s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
Uplatňujem lehotu na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 7 prvej vety zákona
Počet stálych prevádzkarní umiestnených 34) na území Slovenskej republiky
áno
33) Vypĺňa sa, ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, ktorý si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane podľa § 11 ods. 7 zákona, daňový bonus podľa § 33 ods. 10 zákona vrátane daňovníka uvedeného v § 11 ods. 6 zákona, ktorý uplatňuje postup podľa § 46a zákona.
34) Ak daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou má na území Slovenskej republiky viacej stálych prevádzkarní, uvádza sa ich počet do r. 133 a do XIII. oddielu sa uvádzajú ich presné adresy umiestnenia.
, XII. ODDIEL - VYHLÁSENIE o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona
neuplatňujem postup podľa § 50 zákona (vyznačí sa x)
spĺňam podmienky na pouká- 35)(vyznačí sa x) zanie 3 % z dane
35) 2 % alebo 3 % zo zaplatenej dane (minimálne 3 eurá) z r. 107 zaokrúhlené na eurocenty nadol
podpis daňovníka (zástupcu)
podpisuje sa len v prípade uplatňovania postupu podľa § 50 zákona
135- ÚDAJE O PRIJÍMATEĽOVI
Právna forma
IČO / SID
Obchodné meno (názov)
Sídlo Ulica
Súpisné/orientačné číslo
Obec
PSČ
súhlasím so zaslaním údajov (meno, priezvisko a trvalý pobyt) mnou určenému prijímateľovi podielu zaplatenej dane uvedenému na r. 135 podľa § 50 ods. 8 zákona (vyznačí sa x)
35) Podiel do výšky 3 % dane podľa § 50 ods. 1 písm. a) zákona môže prijímateľovi poukázať fyzická osoba, ktorá v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z.z. o dobrovoľníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 440/2015 Z.z. počas najmenej 40 hodín, pričom písomné potvrdenie o výkone tejto činnosti je prílohou daňového priznania.
XIII. ODDIEL - MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA
Uvádzam osobitné záznamy
Údaje o príjmoch a výdavkoch dosahovaných daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou v zahraničí, ktoré sú súčasťou základu dane
Druh príjmu
36)
Výdavky
Príjmy
Kód štátu
z toho výdavky
ods.
písm.
, , , , , ,
DIČ (Rodné číslo)
Údaje požadované v jednotlivých oddieloch pod tabuľkami č. 1, 2 a 3 sa uvádzajú v členení:
druh a výška príjmov dosiahnutých zo zdrojov v zahraničí (vypíše sa jednotlivo pre každý druh príjmov podľa § 5 až 8 zákona), pričom sa uvádza číselný kód štátu podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 112/2012 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistický číselník krajín v znení vyhlášky č. 108/2014 Z.z.; ak má daňovník viac druhov príjmov dosiahnutých v zahraničí podľa § 5 až 8 zákona, uvedú sa v tabuľke najskôr príjmy podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona, pričom ďalšie druhy príjmov sa rozpíšu v mieste na osobitné záznamy pod tabuľkou; ak ide o spoločne dosiahnuté príjmy, uvádza sa meno, priezvisko, adresa trvalého pobytu, DIČ alebo rodné číslo a celkové spoločne dosiahnuté príjmy a výdavky ak ide o účastníkov združenia, uvádza sa aj percentuálny podiel ; pripadajúci na každého účastníka združenia.
Ak nepostačuje miesto na osobitné záznamy, uvádzajú sa v tomto členení v osobitnej prílohe, ktorá je súčasťou daňového priznania.
Uvádza sa počet všetkých príloh, ktoré sú súčasťou daňového priznania (vrátane Príloh č. 1 a 2, aj keď sa nevypĺňajú)
Počet príloh
Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné.
Dátum
podpis daňovníka (zástupcu)
XIV. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU ALEBO O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU
Žiadam o vyplatenie daňového bonusu alebo rozdielu daňového bonusu podľa § 33 zákona (r. 110 alebo rozdiel z r. 127, ak je kladný)
Žiadam o vrátenie daňového preplatku podľa § 79 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (z r. 121 alebo rozdiel z r. 125, ak je záporný)
poštovou poukážkou
na účet
IBAN
Daňovník, ktorý žiada vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie daňového bonusu na bankový účet vedený v zahraničí (cezhraničný prevod finančných prostriedkov) v inom formáte ako IBAN, uvádza v XIII. oddiele číslo účtu, SWIFT/BIC kód, názov banky, mesto a štát banky alebo pobočky banky daňovníka.
podpis daňovníka (zástupcu)
Dátum
DIČ (Rodné číslo)
Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj a údaje o projektoch výskumu a vývoja podľa § 30c zákona
Projekt číslo / počet projektov
Dátum začiatku realizácie projektu
Výška vykázaného nároku na odpočet výdavkov
Zdaňovacie obdobie
časť odpočítavaná v danom zdaňovacom období
(nákladov) na výskum a vývoj v zdaňovacom období
SPOLU
Ciele projektu, ktoré sú dosiahnuteľné podľa doby jeho realizácie a merateľné po jeho ukončení
37)
SPOLU
za všetky projekty výskumu a vývoja
37) Pri daňovníkovi, ktorý odpočítava výdavky (náklady) na výskum a vývoj podľa § 30c zákona u viacerých projektov, sa vypĺňa príloha k § 30c zákona za každý projekt samostatne, pričom r. 7 sa vypĺňa len v prílohe k § 30c zákona, v ktorej sa uvádza projekt č. 1. Na r. 7 sa uvedie časť odpočítavaná v príslušnom zdaňovacom období v úhrne za všetky projekty najviac však do výšky čiastkového základu dane uvedeného na r. 55 a údaj z r. 7 sa prenáša na r. 56. Riadok 7 sa vypĺňa aj pri daňovníkovi, ktorý uplatňuje odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj iba za jeden projekt.
Príloha Príloha
DIČ (Rodné číslo)
Údaje na účely sociálneho poistenia a zdravotného poistenia
Príjmy (výnosy)
Výdavky (náklady)
Príjmy (výnosy) z výkonu osobnej asistencie uvádzané v VI. oddiele ako súčasť základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona /§ 6 ods. 2 písm. b) zákona
Základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta (kladný rozdiel medzi príjmami a výdavkami); výsledok hospodárenia (zisk)
Strata z príjmov z výkonu osobného asistenta (záporný rozdiel); výsledok hospodárenia (strata)
Položky zvyšujúce základ dane (znižujúce stratu) (§ 17 až § 17b, § 17d, § 19 ods. 3 písm. n) a § 21 ods. 1 písm. h) tretí bod zákona)
Základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov z výkonu osobného asistenta po úprave o položky zvyšujúce základ dane alebo znižujúce základ dane
(r. 02 + r. 04 - r. 05) > 0 alebo (r. 03 + r. 04 - r. 05) > 0
Daňová strata z príjmov z výkonu osobného asistenta po úprave o položky znižujúce stratu alebo zvyšujúce stratu (r. 02 + r. 04 - r. 05) < 0 alebo (r. 03 + r. 04 - r. 05) < 0
Ak daňovník dosahuje príjmy za výkon osobnej asistencie podľa zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, uvedú sa v tejto tabuľke príjmy a výdavky, základ dane, stratu z týchto príjmov a ak vedie podvojné účtovníctvo aj základ dane a daňová strata po uplatnení pripočítateľných a odpočítateľných položiek upravujúcich základ dane alebo daňová strata daňovníka z príjmov týkajúca sa tejto činnosti, ktoré daňovník zahrnul do základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedeného v VI. oddiele.
Na účely zdravotného poistenia
Podiely na zisku vykázanom za zdaňovacie obdobie do 31. decembra 2003 uvádzané ako súčasť príjmov na r. 15 v VIII. oddiele v tabuľke č. 3
Úhrn povinného poistného (§ 5 ods. 8 zákona)
úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie)
z toho
úhrn poistného na zdravotné poistenie
Preukázateľne zaplatené poistné na sociálne poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
z toho preukázateľne zaplatené poistné na dobrovoľné sociálne poistenie
Preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona
preukázateľne zaplatené preddavky na zdravotné poistenie z toho z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona príslušné k zdaňovaciemu obdobiu, za ktoré sa podáva daňové priznanie
Ak daňovník vypĺňa riadok preukázateľne zaplateného poistného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedeného pod tabuľkou č. 1 priznania, vyplní sa aj r. 12 a r. 15 bez ohľadu na spôsob uplatňovania výdavkov (podvojné účtovníctvo, jednoduché účtovníctvo, daňová evidencia podľa § 6 ods. 11 zákona, výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona).
Pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona vediem podvojné účtovníctvo
Výnosy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona (vypĺňa sa len ak daňovník vedie podvojné účtovníctvo a nevypĺňa r. 1 až 3 a r. 5 až 9 v Tabuľke č. 1)
podpis daňovníka (zástupcu)
Dátum
Poznámky pod čiarou
36) Z toho výdavky na povinné zahraničné poistenie preukázateľne zaplatené z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona.