LEX

daň z príjmov

1 zmena k tejto téme, zoradené od najnovšej účinnosti.

Otázky z praxe k tejto téme

Musia investície pre odpočet na investície smerovať súčasne do výrobného aj logistického systému?§ 30eJe investíciou s vyššou pridanou hodnotou majetok z prílohy č. 3 bez nového softvéru, ak softvér je súčasťou majetku zaradeného už v roku 2021?§ 30eAko sa odpisuje viac technických zhodnotení majetku z prílohy č. 3 zaradeného pred rokom 2022, ak boli v roku 2022 zaradené v rôznych mesiacoch?§ 22, § 29, § 30eAko sa zohľadní technické zhodnotenie vykonané v tom istom roku, v ktorom bol majetok z prílohy č. 3 zaradený do užívania?§ 30e, § 29, § 25Posudzuje sa limit 1 700 eur pri technickom zhodnotení ako inom majetku pri každom zhodnotení zvlášť, alebo spolu za rok?§ 29, § 22Je technické zhodnotenie softvéru zaradeného do užívania pred rokom 2022 investíciou na odpočet podľa § 30e?§ 52zzm, § 30e, § 22, § 25Môže do odpočtu na investície vstúpiť počítač a softvér používaný v administratíve výrobného podniku?§ 30eAko sa vypočíta priemerná hodnota investícií, ak daňovník v jednom z troch rokov nezaradil žiadny majetok?§ 30eZahŕňa sa do priemernej hodnoty investícií akýkoľvek majetok z prílohy č. 3, alebo len investície s vyššou pridanou hodnotou?§ 30eZahŕňa sa do priemernej hodnoty investícií všetok softvér zaradený v rokoch 2019 – 2021?§ 30eMožno uplatniť odpočet na investície na majetok, ktorého obstarávanie sa začalo pred 01.01.2022, ale do užívania sa zaradil až potom?§ 30e, § 52zzmV akej výške si daňovník s plánom preinvestovať 1 216 000 eur (800 %) uplatní odpočet na investície v rokoch 2022 – 2025?§ 30eJe platný investičný plán s nulovými investíciami v rokoch 2022 – 2024 a 5 mil. eur v roku 2025 a kedy sa predkladá správcovi dane?§ 30eStráca daňovník nárok na odpočet na investície, ak musel pre poruchu majetku povinne prerušiť jeho odpisovanie?§ 30e, § 22Môže uplatniť odpočet na investície daňovník, ktorý získal povolenie na podnikanie v máji 2021?§ 30eMôže daňovník uplatniť odpočet na investície, ak na jeden hmotný majetok z investície dostal dotáciu 50 % obstarávacej ceny?§ 30eČo sa stane s nárokom na odpočet na investície, ak daňovník za rok vykáže daňovú stratu?§ 30eKoľko si daňovník uplatní z odpočtu na investície, ak je základ dane po odpočte straty nižší ako nárok?§ 30eAko rozdeliť nedostatočný základ dane medzi odpočet na investície a odpočet na výskum a vývoj?§ 30c, § 30eČo musí urobiť daňovník, ktorý za obdobie investičného plánu nezaradil investície v plánovanej výške?§ 30e, § 16Stráca daňovník celý odpočet na investície, ak zaradil menej, než plánoval, ale stále aspoň 700 % priemeru?§ 30eMusí daňovník po skončení investičného plánu dokumentovať odchýlky skutočných investícií od plánu?§ 30eMožno odpočet na investície, ktorý daňovník v riadnom priznaní neuplatnil, uplatniť dodatočným priznaním?§ 16, § 30eČo s odpočtom na investície, ak daňovník vstúpi počas investičného plánu do likvidácie?§ 30e, § 16, § 27Dokedy musí daňovník po vyhlásení konkurzu podať dodatočné priznanie za rok, v ktorom uplatnil odpočet na investície?§ 30e, § 16, § 27Stráca daňovník odpočet na investície aj za minulé roky, ak majetok predá počas investičného plánu?§ 30e, § 16Stráca daňovník pri predaji jedného druhu majetku z investície odpočet len z neho a počíta sa ten majetok do splnenia plánu?§ 30eČo s odpočtom z technického zhodnotenia, ak daňovník predá celý majetok, na ktorom bolo vykonané?§ 30e, § 22Musí daňovník podať dodatočné priznania, ak časť majetku z investície predá až po skončení investičného plánu?§ 30eMôže daňovník zanikajúci zlúčením po skončení investičného plánu uplatniť odpočet na investície za posledné skrátené obdobie?§ 30eV akej výške si zamestnanec v daňovom priznaní typ A za rok 2024 uplatní nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, ak jeho základ dane zo závislej činnosti je 15 000,00 eura?§ 11Ako sa vypočíta nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka za rok 2024 v daňovom priznaní typ A, ak základ dane zamestnanca je 28 000,00 eura?§ 11Má zamestnanec v daňovom priznaní typ A nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka za rok 2024 pri základe dane 47 538 eur?§ 11V akej výške si zamestnanec so základom dane 40 000,00 eura môže uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku starajúcu sa celý rok o dvojročné dieťa, ak mala vlastný príjem po odpočítaní poistného 1 500,00 eura?§ 11Za koľko mesiacov a v akej výške si zamestnanec so základom dane 40 000,00 eura uplatní nezdaniteľnú časť na manželku, ak sa im dieťa narodilo 15. augusta 2024 a manželka nemala vlastný príjem (0,00 eura)?§ 11Ako sa vypočíta nezdaniteľná časť na manželku evidovanú na úrade práce, ak základ dane zamestnanca je 50 000,00 eura a manželka nemala vlastný príjem?§ 11Akú pomernú nezdaniteľnú časť na manželku si uplatní zamestnanec so základom dane 50 000,00 eura, ak je manželka zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie od 1. mája 2024 bez vlastného príjmu?§ 11V akej výške si daňovník uplatní daňový bonus na zaplatené úroky za rok 2024 pri zmluve uzavretej do 31. 12. 2023, ak zaplatil úroky 1 000 € a úver na bývanie je úročený od februára 2024?§ 33a, § 52zzyAký maximálny daňový bonus na zaplatené úroky si môže uplatniť daňovník pri zmluve o úvere na bývanie uzavretej v januári 2024, ak v roku 2024 zaplatil úroky 3 000 €?§ 33a, § 52zzyV akej výške si fyzická osoba – podnikateľ uplatní v daňovom priznaní typ B nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka za rok 2024 pri základe dane 15 000,00 eura?§ 11Akú nezdaniteľnú časť na daňovníka si môže odpočítať živnostník v daňovom priznaní typ B za rok 2024, ak jeho základ dane z podnikania činí 28 000,00 eura?§ 11Vzniká daňovníkovi podávajúcemu daňové priznanie typ B nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka za rok 2024, ak jeho základ dane dosiahol presne 47 537,98 eura?§ 11Ako vplýva vlastný príjem manželky starajúcej sa o dvojročné dieťa na nezdaniteľnú časť na manželku u podnikateľa v type B so základom dane 40 000,00 eura, ak dosiahla príjem po poistnom 5 163,00 eura?§ 11Ako vypočíta SZČO so základom dane 40 000,00 eura nezdaniteľnú časť na manželku v type B, ak sa im dieťa narodilo 15. augusta 2024 a manželka dosiahla vlastný príjem poistným znížený na 1 500,00 eura?§ 11Akú nezdaniteľnú časť na manželku evidovanú celý rok na úrade práce si uplatní daňovník v priznaní typ B so základom dane 50 000 eur, ak manželka dosiahla vlastný príjem 1 500,00 eura?§ 11V akej výške si daňovník so základom dane 50 000 eur v daňovom priznaní typ B uplatní nezdaniteľnú časť na manželku bez vlastného príjmu (0,00 eura), ak bola v evidencii uchádzačov o zamestnanie od 1. mája 2024?§ 11

Účinné od 1. januára 2024