Rozsiahla novela zákona o dani z príjmov účinná od 1. januára 2023 prináša zvýšenie prechodnej sumy daňového bonusu na dieťa do 18 rokov na 140 eur mesačne pre roky 2023 a 2024 (oproti 70 eurám v druhom polroku 2022) a nový výpočet limitu z plného základu dane, zavádza hranicu významnosti pri kontrolovaných transakciách v transferovom oceňovaní (10 000 eur pri bežných transakciách a istina nad 50 000 eur pri úveroch), rozširuje nezdaniteľné časti základu dane o celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP) do 180 eur ročne v úhrne s DDS, spresňuje registráciu daňovníkov na základe údajov prevzatých z registrov a novú registračnú lehotu pre prenajímateľov nehnuteľností, a dopĺňa daňové výdavky na štátom podporované nájomné bývanie a odpis pohľadávok pri preventívnej reštrukturalizácii.

Najdôležitejšie zmeny

1. 1
   Zvýšenie prechodného daňového bonusu na dieťa a nový výpočet limitu

   Pre roky 2023 a 2024 sa zavádza prechodná suma daňového bonusu 140 eur mesačne na dieťa do 18 rokov a limit sa počíta z plného základu dane namiesto jeho polovice.

   → § 33 ods. 1, § 33 ods. 1 písm. a), § 33 ods. 1 písm. b), § 33 ods. 1 písm. c), § 52zzp ods. 4, § 52zzp ods. 4 písm. a), § 52zzp ods. 4 písm. b)
2. 2
   Hranica významnosti pri transferovom oceňovaní

   Úprave základu dane závislých osôb podliehajú len významné kontrolované transakcie nad 10 000 eur, pričom pri úveroch a pôžičkách sa za významnú považuje aj istina nad 50 000 eur.

   → § 17 ods. 5 písm. a), § 2 písm. ab)
3. 3
   Nezdaniteľná časť na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP)

   Zaviedla sa možnosť odpočítať príspevky na PEPP do výšky 180 eur ročne v úhrne s doplnkovým dôchodkovým sporením.

   → § 11 ods. 8, § 11 ods. 9
4. 4
   Registrácia daňovníkov z registrov a povinnosť registrácie pri prenájme

   Správca dane registruje daňovníkov na základe údajov prevzatých z obchodného či živnostenského registra; fyzické osoby prenajímajúce nehnuteľnosť žiadajú o registráciu do konca mesiaca po mesiaci prenájmu.

   → § 49a ods. 1, § 49a ods. 2
5. 5
   Nové daňové výdavky na nájomné bývanie a preventívnu reštrukturalizáciu

   Medzi daňové výdavky pribudol príspevok na štátom podporované nájomné bývanie a odpis pohľadávok odpustených v preventívnej reštrukturalizácii.

   → § 19 ods. 2 písm. c) bod 9., § 19 ods. 2 písm. h) bod 7.