LEX

transferové oceňovanie

transferové oceňovanie

23 zmien k tejto téme, zoradené od najnovšej účinnosti.

Otestujte sa z tejto témy (19 otázok)

Otázky z praxe k tejto téme

Ako posudzuje správca dane žiadosť o vydanie jednostranného rozhodnutia o odsúhlasení metódy transferového oceňovania (APA)?§ 18Ako sa v žiadosti o odsúhlasenie metódy ocenenia rieši situácia, keď je spoľahlivosť navrhovanej metódy citlivá na kolísanie výmenného kurzu?§ 18Kto ovláda riziko vývoja, keď si spoločnosť objedná časť výskumu u špecializovanej prepojenej spoločnosti a riziko podľa zmluvy znáša sama?§ 18Kto nesie riziko využitia kapacity, keď prepojený výrobca vyrába podľa technických požiadaviek a objemov odberateľa?§ 18Ovláda právny vlastník aktíva riziko investície, keď o investícii rozhodla iná spoločnosť skupiny a aktívum ponúka zákazníkom ďalšia?§ 18Uzná sa poistenie od prepojenej spoločnosti s poistným 80 % hodnoty majetku, keď v oblasti ohrozenej záplavami trh s poistením neexistuje?§ 17, § 18Ako sa posúdi záväzok previesť na prepojenú spoločnosť za jednorazovú platbu práva na všetok budúci nehmotný majetok na dvadsať rokov?§ 18Je úrok od sesterskej spoločnosti vo výške, akú dlžníkovi účtuje nezávislý veriteľ, v poriadku, aj keď lepší rating má dlžník len vďaka členstvu v skupine?§ 18Za aké zlepšenie ratingu platí dcérska spoločnosť materskej poplatok za záruku k bankovému úveru?§ 18Za akú cenu má centrálny nákupca skupiny ďalej predávať tovar, ktorého cenu vďaka kúpnej sile skupiny znížil z 200 USD na 110 USD?§ 18Čo patrí spoločnosti, ktorá len vyjedná skupinovú zľavu, keď členovia skupiny nakupujú priamo od nezávislého dodávateľa?§ 18Môže štát B upraviť náklady výrobnej spoločnosti, ktorej dodávateľ na pokyn skupiny vyfakturoval plnú cenu, zatiaľ čo celú skupinovú zľavu dostala sesterská spoločnosť v štáte C s daňou 10 %?§ 17, § 18Akú odmenu má dostať líder fyzického cash-poolingu, ktorý plní len koordinačnú funkciu a nenesie úverové riziko účastníkov?§ 18Môže treasury spoločnosť skupiny, ktorá sama stanovuje vnútroskupinové sadzby a nesie úverové, menové a úrokové riziko, dostať aj úrokové rozpätie?§ 18Zaplatil by nezávislý dlžník poplatok 3 % za záruku, ktorá mu zníži úrok z 8 % na 6 %?§ 18Zaplatí dcérska spoločnosť poplatok za záruku, keď porovnateľné nezávislé záruky stoja 1 % až 1,5 % a záruka jej zlepší rating z A na AAA?§ 18Ktorá metóda je najvhodnejšia na určenie odplaty za licenciu na patent, keď materská spoločnosť liek vyvinula v počiatočných fázach a dcérska ho dovyvinula a dostala na trh?§ 18Ktorou metódou oceniť predaj čaju medzi pestovateľom so vzácnym know-how a materskou spoločnosťou, ktorá vlastní známu ochrannú známku?§ 18Ktorá metóda sa hodí na predaj nových elektronických výrobkov od vývojára a výrobcu distribútorovi, ktorý vytvoril cennú ochrannú známku a vlastný algoritmus na predpoveď dopytu?§ 18Je metóda delenia zisku najvhodnejšia, keď distribútor robí len obmedzený marketing a jednoduchý prenos spätnej väzby od zákazníkov?§ 18Ako určiť odplatu za licenciu na webový prehľadávač medzi vývojárom základnej technológie a spoločnosťou, ktorá ho rozširuje a prispôsobuje trhu?§ 18Ako sa rozdelí poplatok za správu fondov, keď zmluvu s nezávislým klientom uzavrela materská spoločnosť, ale portfólio spravujú jej dve dcéry vysoko integrovane?§ 18Hodí sa delenie zisku pre dve zasielateľské a colné spoločnosti skupiny, ktoré spolu vybavujú každú zákazku, hoci trhové ceny ich služieb sú dostupné?§ 18Je metóda delenia zisku vhodná pre zmluvného výrobcu, ktorý vyrába len pre materskú spoločnosť na špeciálnych strojoch podľa jej pokynov?§ 18Ako oceniť právo používať zlúčeninu, ktorá sama nemá hodnotu, ale spolu s enzýmom inej spoločnosti skupiny tvorí cenný liek?§ 18Ktorá metóda sa použije, keď kľúčový inovatívny komponent vyvíja a vyrába len jedna spoločnosť a výrobu a predaj celého výrobku riadi druhá?§ 18Ako rozdeliť zostatkový zisk medzi dve spoločnosti skupiny s jedinečným nehmotným majetkom, keď ich výdavky na výskum a vývoj (15 a 10) spoľahlivo merajú hodnotu ich príspevkov?§ 18Ktoré metódy sa použijú v skupine, kde dvaja výrobcovia s jedinečným know-how úzko spolupracujú a tretia spoločnosť len porovnateľne distribuuje ich výrobky?§ 18Delia sa pri licencii na know-how a ochranné známky módnej značky predpokladané, alebo skutočné zisky nadobúdateľa licencie?§ 18Koľko zostatkového zisku pripadne dvom spoločnostiam, ak výroba dostane základnú odmenu 10 % nákladov na predaný tovar a zvyšok sa delí podľa výdavkov na nehmotný majetok (30 a 40)?§ 18Na akom základe možno deliť zisk dvoch vysoko integrovaných výrobcov s jedinečným know-how, keď chýbajú porovnateľné nezávislé transakcie?§ 18Podľa čoho sa delí zisk z nového výrobku, ktorý tri spoločnosti skupiny vyvíjajú od začiatku bez existujúceho nehmotného majetku?§ 18Komu patria výnosy z patentov, ktoré materská spoločnosť za symbolických 100 EUR previedla na dcérsku spoločnosť s tromi právnikmi a hneď si na ne vzala výhradnú bezodplatnú licenciu?§ 18Môže si dcérska spoločnosť, ktorá je právnym vlastníkom patentov a pod vedením materskej spoločnosti z nich poberá licenčné poplatky, ponechať celý licenčný príjem?§ 18Patrí zisk z predaja patentov nezávislému kupujúcemu dcérskej spoločnosti, ktorá bola len ich právnym vlastníkom a vykonávala registráciu?§ 18Môže si dcérska spoločnosť, ktorá kúpila patenty za trhovú cenu a jej zamestnanci o nich sami rozhodujú, ponechať zisk z predaja, ak hodnota nečakane vzrástla?§ 18Kto znáša stratu z predaja patentov, ktorých hodnota klesla, ak ich vlastní a riadi dcérska spoločnosť, ktorá ich kúpila za trhovú cenu?§ 18Aký zisk patrí spoločnosti, ktorá len financuje vývoj nehmotného majetku, a aký spoločnosti, ktorá vykonáva a riadi všetky funkcie DEMPE?§ 18, § 17Treba upraviť transferovú cenu, keď materská spoločnosť si nárokuje zisky z lieku, ale odmietne uhradiť distribútorovi s obmedzeným rizikom náklady na stiahnutie lieku z trhu?§ 17, § 18Patrí dcérskej distribučnej spoločnosti podiel na hodnote značky, ktorú na novom trhu pomohla vybudovať, ak dostáva náhradu marketingových nákladov s prirážkou?§ 18Treba distribútorovi, ktorý sám tvorí a platí marketing značky na novom trhu a je odmeňovaný len ziskom z predaja, priznať ďalšiu kompenzáciu?§ 18Treba upraviť transferovú cenu, keď distribútor vynaložil na rozvoj trhu značky podstatne viac funkcií a nákladov ako porovnateľní nezávislí distribútori a dosahuje výrazne nižšiu maržu?§ 17, § 18Má distribútor nárok na kompenzáciu za rozvoj trhu značky, ak má s materskou spoločnosťou len trojročnú zmluvu bez možnosti predĺženia?§ 17, § 18Môže distribútor značkových hodiniek od štvrtého roka platiť materskej spoločnosti licenčné poplatky z tržieb, ak sa cena hodiniek nemení a nezávislí distribútori také poplatky neplatia?§ 17, § 18Ako upraviť odmenu distribútora, ktorý sa stal nadobúdateľom licencie a sám dokončuje hodinky, keď jeho marketingové náklady v rokoch 1 až 5 ďaleko prevyšovali porovnateľné podniky?§ 17, § 18Komu patria výnosy z nehmotného majetku, ktorý vyvinuli výskumníci dcérskej spoločnosti na projektoch pridelených a riadených materskou spoločnosťou?§ 18Patria výnosy z patentov materskej spoločnosti, ak je ich právnym vlastníkom, ale výskum produktovej línie samostatne riadi, financuje a vykonáva dcérska spoločnosť?§ 18, § 17Aký výnos patrí novej dcérskej spoločnosti, ktorá kúpila patenty skupiny a zmluvne znáša riziko výskumu, ale nemá pracovníkov schopných výskum riadiť?§ 18Stačí materskej spoločnosti, ktorá naďalej riadi výskum lieku prevedeného na dcérsku spoločnosť, odmena ako nezávislej zmluvnej výskumnej organizácii?§ 18Ako sa posúdi licencia na patenty obmedzená na jednu krajinu, keď nadobúdateľ vyrába a predáva výrobok aj distribútorom v Ázii a Afrike a poskytovateľ licencie mu v tom nebráni?§ 18, § 17Môže daňová správa upraviť transferové ceny o licenčný poplatok, keď dcérska spoločnosť v novej krajine prevádzkuje obchodné domy s know-how a marketingovou koncepciou materskej spoločnosti bez licenčnej zmluvy?§ 17, § 18Má cena za presun podnikania v krajine z jednej dcérskej spoločnosti na novú (prevod majetku, ukončenie a nová licencia) zohľadniť aj goodwill?§ 18Môže si superdistribútor a fakturačné centrum nárokovať príjem z nehmotného majetku (nižšiu nákupnú cenu), lebo preplatil distribútorom časť nákladov na propagáciu?§ 17, § 18Za akú cenu má dcérska spoločnosť prevziať banskú a železničnú licenciu od práve kúpenej spoločnosti, keď materská ju kúpila za 100 (licencie 20 a 10, goodwill 70)?§ 18Ako sa zohľadní goodwill (80 zo 100) pri prevode technológií z kúpenej výskumnej spoločnosti na inú dcérsku spoločnosť, ktorá potom riadi jej výskumníkov?§ 18Za čo má prepojený podnik zaplatiť, keď mu spoločnosť poskytne zamestnancov na zákazku pre banku a do výsledného softvéru sa začlení jej autorsky chránený kód?§ 18Prevádza materská spoločnosť nehmotný majetok, keď jej dvaja právnici pracujú na spore dcérskej spoločnosti s interným softvérom na správu dokumentov?§ 18Má dcérska spoločnosť s licenciou na nehmotný majetok kúpenej spoločnosti pre Európu a Áziu platiť aj podiel na prémii, ktorú materská zaplatila nad trhovú hodnotu akcií?§ 18Je spoľahlivé ocenenie predávaných patentov na 80, keď diskontované peňažné toky celej činnosti s výrobkom dávajú 100?§ 18Oceňuje sa nehmotný majetok predaný v rámci skupiny za jednorazový poplatok po položkách, alebo ako celok?§ 18V akom rozmedzí má byť cena patentov predaných novej výrobnej dcérskej spoločnosti, ak predávajúcemu dáva pokračovanie 600, zmluvná výroba 875 a kupujúcemu hodnota 1 100?§ 18Môže daňová správa upraviť cenu ťažko oceniteľného patentu na liek predaného za 700, keď predaj začal skôr, ako sa predpokladalo, a čo ak revidovaná hodnota je len 800?§ 17, § 18Ako upraviť cenu ťažko oceniteľného patentu, keď tržby v rokoch 5 a 6 dosiahli 1 500 namiesto predpokladaných najviac 1 000?§ 17, § 18Akú vyrovnávaciu platbu zaplatí jeden účastník CCA druhému, keď A prispieva 30 jednotkami služby v hodnote 120, B 20 jednotkami v hodnote 105 a obaja čerpajú po 50 %?§ 18Ako sa dvojstupňovým postupom dosiahne rovnaká vyrovnávacia platba v CCA ako pri ocenení príspevkov hodnotou?§ 18Môžu sa príspevky do CCA oceniť nákladmi, keď obe služby majú nízku hodnotu (103 a 105 pri nákladoch 100)?§ 18, § 17Stačí oceniť príspevky do CCA nákladmi, keď obe služby majú rovnakú hodnotu 120 pri nákladoch 100?§ 18Koľko má v CCA na vývoj nehmotného majetku zaplatiť spoločnosť, ktorá len financuje vývoj, keď jej patria práva vo zvyšku sveta so ziskom 330 miliónov USD ročne?§ 18Môže sa na výsledkoch CCA podieľať účastník, ktorý nie je schopný rozhodnúť o prijatí rizikovej príležitosti ani o reakcii na riziká?§ 18Uvádza slovenská firma v daňovom priznaní medzi transakciami so závislými osobami aj alokáciu nákladov na svoju stálu prevádzkareň v Českej republike?§ 2Uvádza zahraničná firma v tabuľke transakcií so závislými osobami výnosy svojej slovenskej stálej prevádzkarne, ak ich prevádzkareň nemá v účtovníctve?§ 2Čo má firma urobiť v daňovom priznaní, keď zistí, že transakcia so závislou osobou nebola ocenená ako medzi nezávislými osobami a znížila jej základ dane o 100 000 €?§ 17Uvádza firma v tabuľke transakcií so závislými osobami predaj obchodného podielu s oslobodeným príjmom a výdavky na reprezentáciu?§ 17, § 13c

Účinné od 1. januára 2023

zákon č. 595/2003 Z. z.Závislé osoby a transferové oceňovanie

Nadväzujúca úprava základu dane aj pre stálu prevádzkareň zahraničnej osoby

Novely: 222/2022 Z. z., 496/2022 Z. z., 129/2022 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Závislé osoby a transferové oceňovanie

Odsúhlasenie metódy ocenenia aj na obdobia mimo žiadosti a na viac ako päť období

Novely: 222/2022 Z. z., 496/2022 Z. z., 129/2022 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Závislé osoby a transferové oceňovanie

Úprava základu dane závislej osoby len pri významných kontrolovaných transakciách

Novely: 222/2022 Z. z., 496/2022 Z. z., 129/2022 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Závislé osoby a transferové oceňovanie

Pomerná časť výdavkov inej závislej osoby: štyri podmienky

Novely: 222/2022 Z. z., 496/2022 Z. z., 129/2022 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Závislé osoby a transferové oceňovanie

Závislé osoby: podiely blízkych osôb, stále prevádzkarne a príjmy zo závislej činnosti

Novely: 222/2022 Z. z., 496/2022 Z. z., 129/2022 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Stála prevádzkareň a zahraničné osoby

Základ dane stálej prevádzkarne: príjmy pred vznikom a po zániku, dokumentácia

Novely: 222/2022 Z. z., 496/2022 Z. z., 129/2022 Z. z.celá rešerš

Účinné od 1. januára 2022

zákon č. 595/2003 Z. z.Správa dane, preddavky a registrácia

Úhrada za odsúhlasenie metódy ocenenia: polovica pre vysoko spoľahlivého daňovníka

Novely: 416/2021 Z. z., 408/2021 Z. z., 301/2019 Z. z., 416/2020 Z. z., 257/2021 Z. z., 310/2021 Z. z.celá rešerš

Účinné od 1. januára 2020

zákon č. 595/2003 Z. z.Daňové výdavky, pohľadávky, záväzky a odpisy

Oznámenie o úprave základu dane medzi závislými osobami: povinný obsah

Novely: 316/2019 Z. z., 462/2019 Z. z., 315/2019 Z. z., 319/2019 Z. z., 301/2019 Z. z., 228/2019 Z. z., 233/2019 Z. z.celá rešerš

Účinné od 1. januára 2017

zákon č. 595/2003 Z. z.Transferové oceňovanie

Úhrada za rozhodnutie o odsúhlasení metódy ocenenia: 10 000 a 30 000 eur (§ 18 ods. 7 až 9)

Novely: 341/2016 Z. z., 389/2015 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Transferové oceňovanie

Žiadosť o odsúhlasenie použitia metódy ocenenia a dohoda za minulé obdobia (§ 18 ods. 4 až 6)

Novely: 341/2016 Z. z., 389/2015 Z. z.celá rešerš

Účinné od 1. januára 2016

zákon č. 595/2003 Z. z.Medzinárodné zdaňovanie, závislé osoby a podiely na zisku

Rozhodnutie o metóde ocenenia: lehota, jednostranné rozhodnutie a úhrada

Novely: 437/2015 Z. z., 79/2015 Z. z., 180/2014 Z. z., 375/2015 Z. z., 463/2013 Z. z., 140/2015 Z. z., 440/2015 Z. z., 253/2015 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Medzinárodné zdaňovanie, závislé osoby a podiely na zisku

Metóda určenia základu dane stálej prevádzkarne

Novely: 437/2015 Z. z., 79/2015 Z. z., 180/2014 Z. z., 375/2015 Z. z., 463/2013 Z. z., 140/2015 Z. z., 440/2015 Z. z., 253/2015 Z. z.celá rešerš
zákon č. 595/2003 Z. z.Medzinárodné zdaňovanie, závislé osoby a podiely na zisku

Výzva na predloženie dokumentácie najskôr po lehote na podanie priznania

Novely: 437/2015 Z. z., 79/2015 Z. z., 180/2014 Z. z., 375/2015 Z. z., 463/2013 Z. z., 140/2015 Z. z., 440/2015 Z. z., 253/2015 Z. z.celá rešerš