LEX

odpočítanie dane

odpočítanie dane

25 zmien k tejto téme, zoradené od najnovšej účinnosti.

Otestujte sa z tejto témy (13 otázok)

Otázky z praxe k tejto téme

Ako odpočíta daň platiteľ, ktorý softvér od dodávateľa uplatňujúceho DPH až po prijatí platby zaplatil v nasledujúcom roku a používa ho na zdaňované aj oslobodené činnosti?§ 54c, § 50Vzťahuje sa 50 % paušálne obmedzenie odpočítania DPH od roku 2026 aj na nákladné motorové vozidlá (kategória N) používané na podnikanie aj súkromné účely?§ 85n, § 49Vzťahuje sa 50 % paušálne obmedzenie odpočítania DPH aj na terénne osobné vozidlá s označením kategórie M1G?§ 85nUplatní sa 50 % paušálne obmedzenie odpočtu DPH na osobné auto kúpené v zahraničí v roku 2025, ak bolo dovezené a prihlásené v SR až v roku 2026?§ 85n, § 49, § 20Ako postupuje platiteľ pri odpočte DPH, ak v roku 2025 zaplatil 100 % zálohu na osobné auto používané aj súkromne, ale auto prevzal až v roku 2026?§ 53, § 85n, § 19V akom rozsahu sa odpočíta DPH zo zálohy (30 %) zaplatenej v roku 2025 a z doplatku (70 %) pri dodaní auta v roku 2026 pri zmiešanom použití?§ 85n, § 53, § 19Vzťahuje sa 50 % paušálne obmedzenie na dovoz osobného auta kúpeného v tretej krajine v decembri 2025, ak bol dovoz a daň pri dovoze zaplatená v januári 2026?§ 85n, § 49Vzťahuje sa 50 % paušálne obmedzenie odpočtu DPH podľa § 85n na predajcov áut pri nákupe vozidiel určených na ďalší predaj (tovar/zásoby)?§ 52a, § 85nAko sa určí odpočítanie DPH pri kúpe osobného auta na zmiešané použitie, ak platiteľ v podnikaní kráti daň koeficientom, a ako sa robí ročná úprava odpočítanej dane pri zmene koeficientu?§ 85n, § 50, § 54, § 49V akom rozsahu si platiteľ po 1. 1. 2026 odpočíta DPH zo splátok nájmu osobného auta s dojednaným právom kúpy, ktorý sa podľa zmluvy spred roka 2025 posudzuje ako opakovaná služba, ak auto používa aj súkromne?§ 85n, § 19Môže si platiteľ uplatniť 100 % odpočet DPH z parkovného na služobnej ceste, ak bolo zaparkované auto používané aj na súkromné účely zamestnanca?§ 85nMá zamestnávateľ nárok na 100 % odpočet DPH z auta a PHM, ak súkromné PHM zráža zamestnancovi zo mzdy a zamestnancovi zdaňuje nepeňažný príjem 1 %?§ 85nPovažuje sa naskenovaný PDF dokument s ručne vypísanou knihou jázd za vedenie záznamov v elektronickej podobe podľa § 85n ods. 6?§ 85nDokedy je platiteľ povinný viesť podrobné elektronické záznamy o jazdách pri vozidle so 100 % odpočtom DPH?§ 85n, § 70Aké daňové následky má pre platiteľa prerušenie vedenia elektronických záznamov o jazdách pri aute, pri ktorom uplatnil 100 % odpočet DPH?§ 85nMôže si platiteľ uplatniť 100 % odpočet DPH z tých prevádzkových nákladov na auto, ktoré má zaevidované v záznamoch, a pri nezaradených nákladoch uplatniť 50 % odpočet?§ 85nJe platiteľ povinný viesť elektronické záznamy jázd podľa § 85n ods. 6 pre 100 % odpočet z lízingovej splátky na prelome rokov 2025/2026 s dátumom dodania v januári 2026?§ 85n, § 19Považuje sa osobné auto poskytnuté novinárom a influencerom na recenzie za testovacie vozidlo s výnimkou zo záznamovej povinnosti podľa § 85n ods. 4?§ 85nPovažuje sa auto požičané zamestnancovi na víkend za testovacie vozidlo podľa § 85n ods. 4, ak zamestnanec po víkende vyplní dotazník spokojnosti?§ 85n, § 9Spadá predvádzacie vozidlo evidované v účtovníctve predajcu ako tovar na predaj pod režim výnimky podľa § 85n ods. 4?§ 52a, § 85nMusí platiteľ oznámiť použitie auta výlučne na podnikanie (§ 85n ods. 9), ak si uplatnil 100 % odpočet zo zálohy v decembri 2025 a auto prevzal v apríli 2026?§ 85nDokedy musí platiteľ podať oznámenie o výlučnom používaní auta na podnikanie (§ 85n ods. 9), ak zaplatil 30 % zálohu v roku 2025 a 70 % doplatok uplatnil v januári 2026?§ 85nMá platiteľ uplatňujúci osobitnú úpravu v iných členských štátoch nárok na odpočítanie dane na vstupe z nákupov viažucich sa k týmto oslobodeným dodaniam?§ 49Má obchodník uplatňujúci osobitnú úpravu nárok na odpočítanie DPH z nákladov na opravu a lakovanie vykúpeného použitého tovaru?§ 49, § 50Ako postupuje platiteľ, ktorý si DPH z čiastočne nezaplatenej služby odpočíta až po uplynutí 100 dní od splatnosti?§ 53b, § 51Môže skupina odpočítať celú DPH z materiálu, ktorého časť člen predal inému členovi skupiny bez dane?§ 49, § 4a, § 69Za ktoré obdobie odpočíta skupina DPH, ak právo na odpočítanie vzniklo členovi pred registráciou skupiny, ale faktúru dostal až po nej?§ 51, § 4bMôže skupina odpočítať DPH z tovaru, ktorého časť člen predal inému členovi na pohostenie a časť tretej osobe?§ 49Vzniká pri zrušení registrácie pre DPH povinnosť odviesť daň z nedokončenej stavby?§ 81Musí sa po zrušení registrácie pre DPH vrátiť daň odpočítaná zo zálohy, ak služba nebola dodaná?§ 81, § 19Musí platiteľ podať kontrolný výkaz, ak za mesiac uskutočnil len vývoz tovaru a odpočítal daň zaplatenú pri dovoze?§ 78a, § 49Uvádza sa nadobudnutie tovaru z EÚ v kontrolnom výkaze dvakrát, ak platiteľ odpočíta daň v neskoršom mesiaci?§ 78a, § 20, § 51Ako sa v kontrolnom výkaze uvádzajú zjednodušené faktúry, ak odpočítaná daň z nich za mesiac nedosiahne 3 000 eur?§ 78a, § 49Uvádza odberateľ do kontrolného výkazu opravnú faktúru, ak daň z pôvodnej faktúry ešte neodpočítal?§ 53, § 51, § 78aAko označí platiteľ kontrolný výkaz, ktorý za štvrťrok vôbec nepodal a podáva ho až po lehote?§ 78aAko sa vysporiada daň z finančných transakcií pri preúčtovaní nákladov od zahraničného subjektu, ktorý nie je daňovníkom?§ 10, § 6Ako vysporiada daň z finančných transakcií daňovník, ktorému tuzemský subjekt preúčtoval náklady so zrazenou daňou?§ 10, § 6

Účinné od 1. júla 2030

Účinné od 1. januára 2026

zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie dane pri osobných motorových vozidlách od 1. 1. 2026 do 30. 6. 2028

Kúpa osobného motorového vozidla: odpočet 50 %

Novely: 384/2025 Z. z., 261/2025 Z. z., 102/2024 Z. z., 385/2025 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie dane pri osobných motorových vozidlách od 1. 1. 2026 do 30. 6. 2028

Odpočítanie dane pri osobných motorových vozidlách od 1. 1. 2026 do 30. 6. 2028

Novely: 384/2025 Z. z., 261/2025 Z. z., 102/2024 Z. z., 385/2025 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie dane pri osobných motorových vozidlách od 1. 1. 2026 do 30. 6. 2028

Nájom osobného motorového vozidla inak ako krátkodobo: odpočet 50 %

Novely: 384/2025 Z. z., 261/2025 Z. z., 102/2024 Z. z., 385/2025 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie dane pri osobných motorových vozidlách od 1. 1. 2026 do 30. 6. 2028

Tovary a služby k osobnému motorovému vozidlu: 50 % namiesto paušálu na pohonné látky

Novely: 384/2025 Z. z., 261/2025 Z. z., 102/2024 Z. z., 385/2025 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie dane pri osobných motorových vozidlách od 1. 1. 2026 do 30. 6. 2028

Vozidlá, na ktoré sa obmedzenie neuplatní: nájom, doprava osôb, autoškola, predvádzacie a náhradné vozidlá

Novely: 384/2025 Z. z., 261/2025 Z. z., 102/2024 Z. z., 385/2025 Z. z.celá rešerš
zákon č. 740/2002 Z. z.Zúčtovanie dane z pridanej hodnoty

§ 52 ods. 7 – DPH v obstarávacej cene pri odpočítaní podľa § 85n zákona o DPH

Novely: MF/013819/2025-74 (aktuálne znenie)celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Ďalšie zmeny: oprava odpočítanej dane, úrok, osobitné úpravy a evidencia tržieb

Osobitné úpravy: podmienky odpočítania dane podľa § 51

Novely: 384/2025 Z. z., 261/2025 Z. z., 102/2024 Z. z., 385/2025 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Ďalšie zmeny: oprava odpočítanej dane, úrok, osobitné úpravy a evidencia tržieb

Ďalšie zmeny: oprava odpočítanej dane, úrok, osobitné úpravy a evidencia tržieb

Novely: 384/2025 Z. z., 261/2025 Z. z., 102/2024 Z. z., 385/2025 Z. z.celá rešerš

Účinné od 31. decembra 2025

Účinné od 1. júla 2025

zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie a opravy dane pri dovoze

Odpočítanie dane uplatnenej pri dovoze

Novely: 181/2025 Z. z., 364/2024 Z. z., 331/2011 Z. z., 102/2024 Z. z., 354/2024 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie a opravy dane pri dovoze

Odpočítanie a opravy dane pri dovoze

Novely: 181/2025 Z. z., 364/2024 Z. z., 331/2011 Z. z., 102/2024 Z. z., 354/2024 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Odpočítanie a opravy dane pri dovoze

Umelecké diela, starožitnosti a investičné zlato z dovozu

Novely: 181/2025 Z. z., 364/2024 Z. z., 331/2011 Z. z., 102/2024 Z. z., 354/2024 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku

Zmena použitia sa posudzuje za každý kalendárny rok

Novely: 181/2025 Z. z., 364/2024 Z. z., 331/2011 Z. z., 102/2024 Z. z., 354/2024 Z. z.celá rešerš

Účinné od 1. januára 2025

zákon č. 222/2004 Z. z.Pred pridelením IČ DPH a pri oneskorenej registrácii

Odpočítanie dane pri oneskorenej registrácii

Novely: 102/2024 Z. z., 278/2024 Z. z., 354/2024 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Osobitné úpravy pre malé podniky

Malý podnik tuzemskej osoby: štvrťročný výkaz a prekročenie limitu

Novely: 102/2024 Z. z., 278/2024 Z. z., 354/2024 Z. z.celá rešerš
zákon č. 222/2004 Z. z.Prvotné použitie, investičný majetok a úprava odpočítanej dane

Majetok používaný aj na iný účel ako podnikanie

Novely: 102/2024 Z. z., 278/2024 Z. z., 354/2024 Z. z.celá rešerš

Účinné od 1. januára 2023

Účinné od 1. júla 2021